INSTITUTO
COMERCIAL, INDUSTRIAL TECNOLÓGICO “I.C.I.T”
ARMANDO MARMOLEJO
Contabilidad 11 Semana 9 Periodo 1
INSTITUTO
COMERCIAL, INDUSTRIAL TECNOLÓGICO “I.C.I.T”
“Por
una formación integral para la vida fundamentada en la ciencia y la
tecnología”
|
ARMANDO MARMOLEJO
|
Contabilidad 11 Semana 9 Periodo 1
|
|
TRANSACCIONES CONTABLES
Actividad de aprendizaje:
Registrar
transacciones contables, liquidación de nómina, de acuerdo a procedimientos y
normas contables legalmente reconocidas en Colombia, elaborando en equipos de trabajo
talleres propuestos.- Ten en mente tus verdaderos
ingresos mensuales. De A CUERDO A TU IDEA DE TRABAJO Para el taller ten presente:
¿Que son las Normas Icontec?
ICONTEC son siglas que significan Instituto Colombiano de Normas
Técnicas y Certificación, este es
el encargado de regular las normas Icontec para trabajos escritos, tesis,
presentaciones y todo tipo de documentos formales, la importancia de aplicar la
normas de Icontec radica en que éstas le dan un nivel de confiabilidad y
pertinencia al documento, al mismo tiempo las normas Icontec facilitan la lectura y la
interpretación del mismo ya que todo el texto está organizado de una manera
amigable.
La Norma Icontec es un conjunto de reglas establecidas que tienen como
objetivo estandarizar la presentación de un texto a entregar, estos textos
puede ser: un trabajo de grado, un trabajo de introducción a la investigación,
un ensayo, un trabajo de investigación profesional, un monografía, un
anteproyecto, una tesis, un informe científico y técnico y cualquier documento
que tenga que pasar por una revisión. Las normas de Icontec son muy
estrictas y uno de sus objetivo es el de evitar el plagio y respetar los
derechos de autor, es por esto que las citas y las referencias en las normas de
Icontec son muy importantes. Toda la información contenida en este blog
se basa en la NTC 1486 (Norma Técnica Colombia), esta norma establece los
lineamientos para la presentar trabajos de cualquier índole. La última edición
de las normas Icontec para trabajos
escritos corresponde a la número 6 de 2008. Ingresa al link de color
purpura ok y seguro aprenderás mas
Normas Icontec Para Trabajos
Escritos 2016
Normas Icontec 2015 y 2016 Para
Trabajos Escritos
Normas Icontec Actualizadas al año 2016, toda la información
acerca de las Normas de Icontec para
hacer que tus trabajos y tareas sobres por su buena presentación y también por su
contenido. En esta página tenemos todos los recursos necesarios para que
presentes tus trabajos con la norma Icontec al día recuerde usted estudia en una institución
educativa CERTIFICADA “coméntelo a sus
padres” porque desde el área de comerciales se exigirá tal cumplimiento” Para
que no exista controversia Por la nota obtenida ok cualquier inquietud al respecto
diríjanse a la dirección electrónica http://icitcomerciales.blogspot.com.co/
Registrar
transacciones contables, liquidación de nómina, valoración de inventarios de
acuerdo a procedimientos y normas contables legalmente reconocidos en Colombia,
elaborando en equipos de trabajo talleres propuestos.
En el presente taller usted encontrará una
forma de desarrollar sus habilidades y competencias básicas en los programas Word, Excel y algunas herramientas
del sistema operativo Windows. Tenga en cuenta que las operaciones, están diseñadas de forma
quesean secuenciales, lógicas y pretenden que usted las tome en cuenta para futuros trabajos, en especial todas las herramientas
disponibles en Excel aparecerán en negrita.
1. Disponga de una hoja de examen cuadriculada, Bolígrafo , regla, calculadora.
2. Elabore una matriz de una hoja de cálculo, inicie escribiendo
el siguiente título NOMINA PARA PAGO DE
SUELDOS, de la misma manera diseñe tres celdas para ubicar periodo de pago: del ______al__________.
3. Diseñe una tabla con 19 columnas y 26 filas, dejando un espacio
holgado sobre ellas dedos renglones,
nombre las columnas con los siguientes ítems y en el siguiente orden de izquierda a derecha: CODIGO(del empleado) CARGO, APELLIDOS Y
NOMBRES,SALARIO BÁSICO, DÍAS TRABAJADOS,
SALARIO DEVENGADO, SUBSIDIO DE TRANSPORTE,
HORAS EXTRAS, COMISIONES, TOTAL DEVENGADO, DESCUENTO POR SALUD,
PENSIÓN, FONDO DE EMPLEADOS, FONDO DE SOLIDARIDAD,(Aplica para quienes devenguen,
más de 2 salarios mínimos hoy ($1378900) RETE FUENTE, TOTAL DESCUENTOS, NETO
PAGADO, RECIBI (Acompañado de Firma y CC)
4. Seleccione desde la primera columna hasta total devengado
(inclusive) y remárquelas con mayor intensidad, esto permitir dos sectores bien claros,
Las columnas devengados Las columnas deducibles, combine las celdas sobre estas columnas en dos sectores para que
nombre todas las columnas DEVENGADO, y de igual
manera las columnas que conforman DEDUCCIONES.
5. Liste los compañeros de clase en número de
25 con sus respectivos apellidos y nombres.
6. Adjudíqueles un cargo de las siguientes opciones con su respectivo código: Gerente Ventas GV Asistente de Gerencia AG, Vendedores V1,
Supernumerarios
7. Adjudíqueles los siguientes salarios básicos: Supernumerarios $
633.700; Vendedores $650.000; Asistente
de Gerencia $ 950.000; Gerente Ventas$
4.750.000.
8. El 75% de sus trabajadores cumplió satisfactoriamente los
treinta días que se van a liquidar, del 25% restante su mitad falto un día por diferentes causas y los demás dos días. Coloque los días trabajados.
9. En la columna Básico, realice la siguiente operación tome el salario básico divídalo por 30 y multiplíquelo por días
trabajados.
10. Subsidio de transporte. Para aquellas personas que devengan
menos de dos salarios mínimos, adjudíqueles
$77.700
11. Para la columna horas extras, realice las siguientes acciones:‡ Haga un nuevo cuadro en donde verticalmente copie
los trabajadores.‡ Horizontalmente nombre las siguientes columnas: salario básico, hora normal, horas extras diurnas 1.25%, nocturnas 1.50%, festivos y/o dominicales
1.75%, festivos y/o dominicales nocturnos 2.75% y TOTAL HORAS EXTRAS.‡ En la columna
hora normal realice la siguiente operación, tome el salario básico y divídalo por 240, así sabrá cuánto vale una hora normal laborada.‡ En las demás
columnas multiplique este factor hallado recién por el porcentaje que corresponde.‡
Realice una sumatoria horizontal de todos los factores por cada trabajador, exporte este resultado a la hoja NOMINA, columna horas extras.
12. Adjudique comisiones del 10% por ventas
suponga que algunos vendedores realizaron transacciones por 25,30 y 50 millones.
13. Para la columna salud realice una
retención del 4% del salario básico.
14. Para pensión realice una apropiación del 3.875% del salario
básico.
15. Para quienes totalicen devengados superiores a $ 2.000.000 se
les debe realizar una retefuente según
tabla, aprox. que es de $ 5.000.
16.
Realice las operaciones horizontales a que haya lugar, para las verticales cree
una nueva fila que visualizara las sumatorias.
17.
En la parte inferior de la tabla general llamada nómina se deben realizar tres pequeñas
tablas que deben contener lo siguiente:
18. PROVISIONES PARAFISCALES (Porcentaje de dinero que aportan los empleadores
para diferentes entidades) Dos columnas: verticalmente Caja, ICBF, SENA, RIESGOSPROFESIONALES,
PENSION, SALUD, TOTAL, frente a ellas su valor-.
19. PROVISIONES PARA
PRESTACIONES SOCIALES, CESANTIA, % CESANTIA, PRIMA DE SERVICIOS, VACACIONES,
TOTAL. Nuevamente frente a ellas sus valores.
20.
Bajo ellas un cajetín de control en donde aparecerán: PREPARADO, y un espacio bajo el que dirá quien hizo este trabajo, REVISADO, y quién revisó,
APROBADO, CONTABILIZADO Y OBSERVACIONES..
22. Envié Este trabajo a.filosofiadiezoni@gmail.com. El
presente taller será base para evaluación del 35% final 1° periodo ok cualquier
duda consulte el correo adjunto
observe la gráfica anterior siga pasa a paso(instrucciones)
INSTITUTO COMERCIAL, INDUSTRIAL TECNOLÓGICO “I.C.I.T”
“Por una formación integral para la vida fundamentada en la ciencia y la tecnología”
|
ARMANDO MARMOLEJO
|
Comerciales Grado 11 Semana 9 Periodo 1
| |
LAS
INVERSIONES BIEN CALCULADAS FORMA PARTE DEL BUEN EMPRENDEDOR
Debemos estar claro
que no todo lo podemos hacer nosotros. Si queremos tener una empresa sólida y emprender positiva mente, tenemos que tomar en cuenta que vamos a necesitar personas con
experiencia no solo para que trabajen y desarrollen la compañía con nosotros,
sino para poder contratar su experiencia e ir con pasos más sólidos.
Puntos Importantes Para Emprender Exitosamente
La mejor manera de empezar a
crear un negocio es hacerte algunas preguntas básicas. Quizá no tengas todas
las respuestas que necesitas ahora mismo, pero explorar estas preguntas es una
buena manera de estimularte a pensar e identificar las áreas que tienes que
investigar. A medida que recoges las respuestas, comienza a escribir tu plan
¿Qué productos o servicios voy a
proveer?
¿Quiénes serán mis clientes?
¿Cómo van mis productos y
servicios a satisfacer las necesidades de mis clientes?
¿Qué equipos o habilidades
especiales voy a necesitar?
¿Cómo voy a publicitar o promover
mi negocio?
¿Quiénes serán mis competidores?
A los ojos de mis clientes, ¿cómo
se comparará mi empresa con lo que ofrecen mis competidores?
¿Dónde estará ubicada mi empresa?
¿Necesito comprar o alquilar espacio, o puedo trabajar desde mi casa?
¿Voy a operar el negocio solo
(como propietario único) o como sociedad o corporación?
¿Tendré que contratar empleados?
¿Cómo encontraré a gente que
contratar?
¿Cómo les pagaré?
¿Cuánto dinero necesitaré para
iniciar mi empresa?
¿Cuánto dinero necesitaré para
manejar la empresa a diario?
¿Dónde obtendré el dinero para
empezar? ¿Califico para un préstamo personal?
¿Qué clase de reglamentaciones
legales tendrá que cumplir mi negocio, por ejemplo, leyes referentes a los
empleados, protección ambiental o importación y exportación?
¿Qué clase de seguro necesitaré?
Consulta la sección de enlaces útiles de la Biblioteca de El futuro en tus
manos para ver una lista de asociaciones empresariales, organizaciones de
servicio y agencias gubernamentales, como la U.S. Small Business Administración. Todos ellos pueden serte útiles.
Lista de puntos importantes para
una empresa nueva Éste es un ejemplo de lista para iniciar tu propia pequeña
empresa. Utiliza esta lista como punto de partida para crear tu propia lista. Asuntos
legales
___ 1. Crea un nombre para la
empresa.
___ 2. Registra ese nombre de la empresa. Esto se
llama registrar un “DBA” (en inglés, “doing business as”), una declaración que
a veces se llama “declaración de nombre ficticio”. (La forma correcta de registrarlo depende del
estado donde tú vivas. Consulta los
sitios web del secretario de estado, de la oficina del registro del condado, o
del gobierno municipal. O pregunta en la Cámara de Comercio o biblioteca
pública local.)
___ 3.
Obtén las licencias/permisos necesarios de los gobiernos federal,
estatal y local.
___ 4.
Registra la empresa para el pago de impuestos a los niveles federal,
estatal y local.
___ 5.
Habla con expertos legales o contables. Decide si te conviene tener una
marca registrada para el nombre de tu empresa
y si vas a incorporar la compañía con fines impositivos.
Finanzas
___ 1. Considera contratar a un auxiliar contable o
a un contador para organizar los libros de contabilidad de tu empresa.
___ 2. Visita el banco. Establece cuentas bancarias
empresariales separadas de las cuentas personales.
___ 3. Establece una cuenta de servicio comercial para
aceptar pagos con tarjetas de crédito y de débito de tus clientes.
___ 4. Visita a las agencias locales de desarrollo
de pequeñas empresas y ponte en contacto con la Small Business Administration
para explorar los préstamos y la financiación de prestamistas aprobados por la
SBA.
___ 5. Discute tus necesidades de seguro de negocios
con varias agencias, y obtén cotizaciones de precios para poder comparar.
Gestión
___ 1. Prepara un plan de negocios, incluida la
visión, las metas, los pasos a dar, el cronograma y el presupuesto.
___ 2. Visita un centro local de desarrollo de
negocios para pedir consejos.
___ 3. Considera hacerte miembro de tu Cámara de
Comercio local.
___ 4. Si necesitas ayuda extra, contrata a
empleados o contratistas independientes.
 |
INSTITUTO COMERCIAL,
INDUSTRIAL TECNOLÓGICO “I.C.I.T”
“Por
una formación integral para la vida
fundamentada en la ciencia y la tecnología”
|
DOCENTE:
ARMANDO MARMOLEJO
|
SENA CONTABILIZACIÓN DE OPERACIONES FINANCIERAS
|
||
11-1/11-2
|
||
v Tabla de Contenido
v Tabla de
Contenido..................................................................................................................................... 1
v Menú
Monitor................................................................................................................................................... 2
v Que
tipo de problemas ayudan a resolver los registros automáticos......... 2
v Diagrama
1: Declaración de un diferido en el CG-UNO.................................................... 4
v Diagrama
2: proceso mensual de amortización de diferidos................................... 5
v Diagrama
de operación de los registros fijos.................................................................... 6
v Definición
del indicador de amortización de diferidos en el plan contable 8
v Actualización
del maestro de diferidos................................................................................. 9
v Listado
del maestro de diferidos................................................................................................... 9
v Copia
del maestro de diferidos...................................................................................................... 11
v Restauración
del maestro de diferidos................................................................................. 11
v Proceso
de amortización Automática..................................................................................... 13
v Actualización
del maestro de distribución por cuenta.......................................... 14
v Listado
del maestro de distribución por cuenta........................................................... 16
v Proceso-listado
de la distribución automática............................................................. 16
v Actualización
del maestro de Distribución por Destino......................................... 17
v Listado
del maestro de distribución por Destino.......................................................... 20
v Proceso/Listado
de la distribución automática por destino............................... 22
v Captura
del maestro de registros fijos................................................................................ 23
v Modificación/Retiro
del maestro de registros fijos................................................. 24
v Consulta
del maestro de registros fijos............................................................................. 25
v Listado
del maestro de registros fijos.................................................................................. 26
v Contabilización
directa de los registros fijos.............................................................. 27
v Generación
de documentos de los registros fijos........................................................ 28
v Proceso
del cierre de cuentas/destinos................................................................................ 29
v Objetivos del Capítulo
Al terminar de estudiar el presente capítulo, el
usuario estará en total capacidad de reducir notablemente los tiempos del
proceso periódico de la información contable, al incorporar lotes de
transacciones que se generan automáticamente.
Los objetivos específicos de éste capítulo son:
Qué tipo de problemas ayudan a resolver los registros
automáticos.
Estudio del manejo de diferidos en CG-UNO.
Estudio del manejo de registros fijos en CG-UNO.
Estudio del proceso de distribución sobre cuentas y
centros productivos.
v Menú Monitor.
En el siguiente formato de pantalla se puede visualizar la ubicación de los diferentes programas que conforman el módulo de registros automáticos.
La explicación de cada uno de ellos, su aplicación y
operación en todos los elementos que los conforman, son la razón de ser de los
capítulos que se presentan a continuación. El Usuario puede desplazarse a
través de estos con las teclas de movimiento de cursor (flechas) o
seleccionando directamente el número o letra de la opción.
v Qué tipo de problemas ayudan a resolver los registros automáticos
┌───────────────────────┐
Comprobante mensual de amortizaciones
│ MAESTRO DE ├────────────────────────────────────┐
│ DIFERIDOS │ │
└───────────────────────┘ │
┌─────────Ú───────────┐
┌───────────────────────┐ │ │
│ MAESTRO DE │ Comprobante mensual de │
│
│ REGISTROS ├─────────────────────────Ø│ M O V I M
I E N T O │
│ FIJOS │ registros fijos │ │
└───────────────────────┘ │ C O N T A B L E │
┌───────────────────────┐ │ │
│ MAESTRO │Comprobante mensual de │ │
│BASES DE DISTRIBUCION ├─────────────────────────Ø│ │
│SOBRE CENTROS DE COSTOS│
distribuciones │ │
└───────────────────────┘
└──────────Ù──────────┘
┌───────────────────────┐ │
│ MAESTRO │
Comprobante mensual de
│
│ BASES DE DISTRIBUCION ├─────────────────────────────────────┘
│ POR CUENTA │ distribuciones
└───────────────────────┘
Todas las veces que un CONTADOR, está enfrentado a la
preparación de los estados financieros de una compañía, se encuentra ante una
serie de actividades de naturaleza cíclica y que contablemente son totalmente
predecibles. Estas labores generalmente cuando se realizan manualmente implican
tediosas labores de generación de notas contables y elaboración de
comprobantes. Con miras a agilizar estas labores previas de preparación de informes
financieros, se ha incluido el MODULO DE REGISTROS AUTOMATICOS, que como su
nombre lo dice, busca la automatización en la contabilización de este tipo de
transacciones.
Caso 1: Diferidos:
La elaboración de las amortizaciones mensuales de
diferidos, que van cargando a la cuenta de gastos , la parte del pago por
anticipado, correspondiente al mes, y
cuyo fin es el de no deformar el estado de RESULTADOS, castigando un mes con
todo el valor del pago anticipado. Caso típico que se encuentra en el manejo de
SEGUROS. Este proceso mensual se hará las veces que sea necesario hasta que el
valor inicial del diferido quede amortizado completamente en la contabilidad.
Caso 2: Registros
fijos:
La contabilización de partidas, que son iguales todos
los meses, como es el caso del pago de arrendamientos. En este caso el proceso
es indefinido.
Caso 3: Redistribución
sobre cuentas ó Destinos
A. Redistribución sobre los centros productivos de la
empresa, de los desembolsos hechos para el sostenimiento de centros de
servicios, y que se comparten de acuerdo a una tabla de porcentajes previamente
definida. Situación que se puede ver reflejada en la contabilización de los
gastos de tipo administrativo, que se comparten entre los departamentos productivos
de la empresa.
B. Redistribución del mismo tipo del caso anterior,
pero con destino a una cuenta determinada.
v Diagrama 1: Declaración de un diferido en el CG-UNO
┌─────────────────┐
│
CG01031 │
┌─────────────────────────────┴─────────────────┤
│ Declaración en el plan contable
del indicador │
│ de amortización las cuentas
involucradas en │
│ este proceso. │
└───────────┬───────────────────────────────────┘
│
┌─────────────┐
┌───────────Ú───────────────┐ │ CG07011 │
│Se está implementando el │ SI ┌────────────────┴─────────────┤
│módulo de Diferidos,
cuando│───Ø│ Crear en el sistema
los │
│ya se ha hecho la amortiza─│ │
saldos actuales de los │
│ción en forma manual. │
│ diferidos (fecha inicial, │
└──────────────┬────────────┘ │
fecha final, cuenta débito, │
│NO │ cuenta crédito y valor). │
│
┌──────────────┐└──────────────┬───────────────┘
│ │CG02041/ Mod.9│ │
┌──────────────┴─┴──────────────┤ │
│ En el momento de la captura
de│ │
│ transacciones se toman los │ │
│ datos necesarios para crear
el│ │
│ nuevo diferido en el
sistema │ │
│ (fecha inicial, fecha
final, │ │
│ cuenta débito, cuenta crédito
│ │
│ y valor. │ │
└──────────┬────────────────────┘ │
│ │
×────────────────────────────────────┘
v Diagrama 2: proceso mensual de amortización de diferidos
┌────────────────┐
Se supone que ya se han │
CG07021 │
informado en el sistema ┌───────────┴────────────────┤
todos los diferidos sobre│ Tomar
copia del maestro de │
los que se va a trabajar │
Diferidos. │
(ver diagrama 1)
└┬───────────────────────────┘
│ ┌────────────┐
│ │
CG02031 │
┌─────────────Ú─────┴────────────┤
│ Abrir el lote donde va a quedar│
│ la información del comprobante │
│ de amortización de este período│
│ (año, mes, comprobante, lote). │
└───────────┬────────────────────┘
┌──────────────────────Ø│ ┌───────────────┐ Se recomienda
│ │ │ CG07023 │ hacerlo
│ ┌────────────┴──────┴───────────────┤
inicialmente
│ │Ejecutar proceso automático, de │ solo listado.
│ │generación del comprobante de │ Una vez se está
│ │amortización con base en los datos │
seguro se vuelve
│ │del maestro de diferidos (CGDIF.DAT│
a ejecutar con
│ └───────────────┬───────────────────┘
actualización
│
└────────────────────────────┐
│ ┌───────┐ ┌────────┐ ┌──────────┐ ┌─────Ú───────┐
│ │CG02042│ │CG07022 │ │CG10091
│ │Revisar el │
│┌────┴───────┤ ┌───┴────────┤ ┌──┴──────────┤ │lote obtenido│
││Hacer la │
│Restaurar el│ │Retirar el │ │Es
necesario │
││modificación│×─┤maestro de │×─┤lote de │×─┤reversar el │
└┤y corrección│ │Diferidos.
│ │transacciones│ │proceso de
│
│del caso.
│ │(No debe │
│generado. │ │amortización?│
└────────────┘
│haber más │ └─────────────┘ │
│
│usuarios en │ └─────┬───────┘
│la red) │ │ NO
└────────────┘ │
┌───────────────────────────┘
Ú
Proceso de amortizaciones terminado, la contabilidad
ya tiene incorporado el lote transacciones correspondiente a la amortización del
período.
Nota: Cuando
es necesario volver a repetir el proceso de generación automática del
comprobante de amortizaciones, es necesario chequear que durante el tiempo
transcurrido entre la generación y la copia, no se han incorporado nuevas
transacciones a las cuentas de diferidos por el proceso normal de captura de datos
de la contabilidad.
v Diagrama de operación de los registros fijos
┌───────────────┐
│
CG07071 │
┌─────────────┴───────────────┤
│ Declaración de los registros│
│ que van a ser fijos. │
└───────────┬─────────────────┘
│ ┌───────────────┐
│ │ G07073 y 07074│
┌───────────Ú─┴───────────────┤
│ Consultas y listados del │
│ contenido del archivo CGFIJO│
└───────────┬─────────────────┘
│
┌─────────────┐
│
│ CG07072 │
┌───────────┴───┴─────────────┤
│ Correcciones, adiciones y │
│ retiro para poner a punto la│
│ base de datos de registros │
│ fijos (CGFIJO) │
└─────────────┬───────────────┘
Proceso
mensual de generación de documentos y contabilización. Existen dos
alternativas: enviarlos al módulo 9 ó generar un nuevo lote de transacciones.
│ ┌────────┐ ┌───────────┐
┌─────┘ │CG02031 │ │CG07031 │
┌───────┴────────┐ ┌─────────┴────────┤ ┌─────────┴───────────┤
│Desea generar do│SI │Definir el
lote │ │Ejecutar proceso de │
│cumentos obtener├───┤donde van a
quedar├─┤impresión de documen │
│un lote de tran │ │las nuevas │ │tos correspondientes │
│sacciones de una│ │transacciones ge─ │ │a los registros fijos│
│vez en el mvto. │ │nerados automática│ │y obtención del nuevo│
│del mes. │
│mente. │ │lote de
transacciones│
└───────┬────────┘ └──────────────────┘ └───────────┬─────────┘
│
│
│ NO │
│
┌───────────────────┐
│
│
│ CG07082 │ │
┌───────┴────┴───────────────────┤ │
│Ejecutar proceso de envío de
los│ │
│nuevos documentos al módulo
9. │ │
│Generación de Documentos,
como │ │
│pendientes de contabilizar y
sin│ │
│sin imiprimir. │ │
└───────────┬────────────────────┘ │
└─────────────────────────────────────────┘
Proceso de registros fijos terminados, la contabilidad
ya tiene incorporado los documentos y transacciones que son fijas cada mes.
v Definición del indicador de amortización de diferidos en el plan
contable
Desde el mismo momento de la definición en el plan
contable de las cuentas involucradas en el proceso de diferidos, que de acuerdo
al plan único de cuentas, es el grupo de cuentas que están bajo la cuenta 17,
"Diferidos", se les prende el indicador AA "Amortización
Automática", tal como se indica a continuación:
Cada vez que en el momento de capturar información se
afecte una cuenta con éste indicador prendido, se pide la siguiente información
adicional.
Cuenta donde se llevan las partidas a amortizar cada mes, beneficiario al cual le cargamos la amortización, centro de utilidad que recibe la amortización, fecha inicial (AAAAMMDD) y fecha final de la amortización (AAAAMMDD) Esta es la información base para que posteriormente en el momento de generar el comprobante de diferidos con su correspondiente lote de transacciones en el movimiento contable.
v Actualización del maestro de diferidos
El objetivo de este programa es informar los saldos
que traen los diferidos en el momento en que se arranca su control por el
sistema contable CG-UNO. La ruta de acceso a este programa se puede visualizar
en el siguiente menú: Al escoger la opción 1 “Actualiza” se deben gestionar el
siguiente formato de captura por cada uno de los diferidos a controlar por cada
beneficiario, cuenta, empresa y centro de utilidad.
Comentarios a esta pantalla:
a.
El lote es un campo informativo, que sirve como base en futuras verificaciones
para dar una orientación de lote y comprobante, por donde se cargó el diferido.
b.
Documento correspondiente al tipo y numero de consecutivo, que sirvió de
soporte para registrar inicialmente el cargo del diferido activo.
c.
Como se está informando un diferido, que manualmente ya se ha afectado el saldo
inicial, es necesario tener en cuenta que los campos amortizados desde y hasta,
se refiere a los lapsos a partir de los cuales se va a seguir haciendo las
restantes amortizaciones en el sistema.
Debido a que en esta opción se está teniendo acceso a
la información de maestros de diferidos, que el mismo sistema seguirá actualizando
automáticamente, a medida que cada mes
se efectúe el proceso de diferidos, es de vital importancia tener especial
cuidado en la manipulación de la información almacenada.
v Listado del maestro de diferidos
El objetivo de este programa es mostrar el estado
actual de los diferidos para una cuenta, empresa y beneficiario
determinados, en un lapso de tiempo libremente definido por el
Usuario. Entre las columnas del listado se tienen: Cuenta, beneficiario
contrapartida, empresa, centro de utilidad, lapso, destino, documento, valor
inicial, d/c y saldo diferido hasta. La ruta de acceso a este programa se puede
visualizar en el siguiente menú:
Al escoger la opción 3 “Listado” se deben informar los siguientes parámetros para determinar la información que se va a listar.
v
Copia del maestro de diferidos
El objetivo de esta opción es generar una copia del
archivo CGDIF.DAT, que contiene los saldos actuales de los diferidos, al
archivo CGDIFBK.DAT. Para ello se sigue el siguiente procedimiento:
La ruta de acceso a este programa se puede visualizar
en el siguiente menú:
Al escoger la opción 1 “Copia del maestro de
diferidos” se debe reconfirmar la operación de copiado del CGDIF.DAT a
CGDIFBK.DAT
v Restauración del maestro de diferidos
Debido a que el proceso de diferidos tiene como
característica la generación de un lote de transacciones a partir de un archivo
maestro de diferidos, el objetivo de este programa es permitir la restauración
del maestro cuando se necesita repetir un proceso de generación. La ruta de
acceso a este programa se puede visualizar en el siguiente menú:
Al escoger la opción 2 “Restauración del maestro de
diferidos” se debe reconfirmar la operación de
restauración.
Proceso de amortización Automática
El objetivo de esta opción es incluir en forma
automática dentro del archivo de transacciones para un período determinado, los
asientos contables correspondientes a la amortización, tomando como base el
maestro de diferidos. Funcionalmente este programa permite aplicar el proceso
obteniendo solamente un listado mientras se depuran los registros de
amortización a incluir como parte del movimiento. Finalmente se aplica el
proceso dando la opción de actualización. La ruta de acceso a este programa se puede
visualizar en el siguiente menú:
Las fórmulas utilizadas para el cálculo de los diferidos trabajan siempre con los días calendario; si un lapso tiene 31 días, el sistema amortiza 31 días; si tiene 28 días, amortiza 28 días; si una partida inicia con la amortización a mediados del lapso, se amortizan solamente los días transcurridos entre esa fecha inicial y la fecha final del lapso; si una partida se termina de amortizar a mediados del lapso, se amortiza todo el saldo.
Parámetros cuando solamente se obtiene listado.
Parámetros cuando se genera un lote de transacciones.
Si después de ejecutarse con opción de actualización
se requiere por algún motivo reversar el proceso, se deben retirar todos los registros del lote en donde se
contabilizaron los resultados obtenidos y
proceder nuevamente a ejecutar el proceso de amortización automática.
v Actualización del maestro de distribución por cuenta
El objetivo de este programa es realizar la primera
fase del proceso de distribución que consiste en definir los parámetros
necesarios para que los valores contabilizados en varias cuentas-destinos y
centros de utilidad sean distribuidos porcentualmente sobre otras
cuentas-destinos y centros de utilidad. Posteriormente, cuando se aplique la
opción de distribución automática estos valores se retomarán por el sistema
para reflejar en la contabilidad el
efecto de este proceso. La ruta de acceso a este programa se puede visualizar
en el siguiente menú:
Al escoger la opción 1 “Actualiza” es necesario diligenciar el siguiente formato de captura por cada una de las cuentas y destinos a distribuir.
El sistema admite que la cuenta a acreditar en el
proceso automático sea la misma que la cuenta a distribuir; de manera similar,
se admite que las cuentas a debitar y a acreditar sean las mismas, o sea, que
se utilicen las cuentas de distribución como una cuenta “puente”. Se recomienda
el uso de unas cuentas especiales e independientes para el manejo de esos
débitos y créditos automáticos teniendo en cuenta que de esta forma no se
pierden los efectos de los acumulados sobre las cuentas originales utilizadas
para la contabilización.
Como complemento a las operaciones de ingresos,
modificación y retiro de las bases de distribución por cuenta, se muestran las
pantallas de consulta y listado de la información. Presionando la tecla F3 se
obtiene: Consulta de las distribuciones con su correspondiente modificación del porcentaje de distribución.
Con F5 se tiene la opción de retiro de la distribución.
v Listado del maestro de distribución por cuenta
El objetivo de este programa es listar los parámetros que regulan la forma como se harán los procesos de distribución por cuenta. La ruta de acceso a este programa se puede visualizar en el siguiente menú:
Al escoger la opción 3 “Listado” se deben informar los siguientes campos para determinar la forma como se va a listar la información.
v Proceso-listado de la distribución automática
El objetivo de este programa es generar el comprobante
automático de distribución de cuentas. Para ello se parte de la parametrización
informada al aplicar la opción 1 “Actualiza-Maestro distribución por cuenta”.
También se tiene en cuenta los totales contabilizados en un lapso específico en
las cuentas que se distribuyen. La ruta de acceso a este programa se puede
visualizar en el siguiente menú:
Al escoger la opción 1 “Proceso/Listado” se pregunta inicialmente por la empresa y el
lapso a distribuir Seguidamente se pregunta por la opción del proceso: 0 = no
actualiza y 1 = si actualiza; si se selecciona "0", simplemente se
genera un listado informativo con los valores calculados para cuenta
distribuida; si se selecciona "1" se pregunta por el número de
comprobante de diario en donde se incorporan los registros calculados. El
sistema solicita identificar un beneficiario para acumular los registros de la
distribución y de esta forma no perder el acumulado por cada tercero.
Aconsejable imprimir el listado CG07041.P01 como soporte del comprobante de
diario.
Si después de ejecutarse con opción de actualización
se requiere por algún motivo reversar el proceso, se debe retirar todos los
registros del lote inicial en donde se contabilizaron los resultados obtenidos
y proceder nuevamente a ejecutar el proceso.
v Actualización del maestro de Distribución por Destino
La distribución automática de destinos se considera
como un proceso complementario a la distribución de cuentas pero se puede
utilizarse también de manera independiente. Permite distribuir los centros de
servicio sobre los centros productivos de una manera automática e incorporar
los resultados de esa distribución dentro de un comprobante contable.
Bajo esta opción se crean las bases con que se
distribuyen automáticamente los valores contabilizados en los diferentes
destinos seleccionados para tal fin. El sistema admite que los valores
contabilizados por una empresa en un destino y centro de utilidad específico,
sean distribuidos porcentualmente a otras centros o destinos que se informan en
el momento de crear las bases.
Las partidas a
debitar y a acreditar se calculan en base a esos porcentajes; las cuentas a
debitar y a acreditar se informan en el momento de crear las bases. La
siguiente figura muestra las diferentes operaciones que se pueden realizan con
el catálogo de bases de distribución por destino; este formato se despliega
cuando se selecciona la opción 5 del menú que monitorea el módulo de registros
automáticos.
La ruta de acceso a este programa se puede visualizar
en el siguiente menú:
A continuación se presenta el formato de pantalla
utilizado para ingresar,modificar y retirar bases de distribución por destino.
Se puede observar que el sistema admite que la cuenta a acreditar en el proceso
automático sea la misma que la cuenta a debitar pero los destinos deben ser
diferentes; o sea, que se utilicen las cuentas de distribución como una cuenta
"puente". Se recomienda el uso de unas cuentas especiales e
independientes para el manejo de esos débitos y créditos automáticos teniendo
en cuenta que de esta forma no se pierden los efectos de los acumulados de las
cuentas de distribución.
El algoritmo trabaja en dos fases denominadas
distribución primaria y distribución secundaria. En la primer fase se
distribuyen los valores reales imputados en cada centro; en la segunda se
distribuyen los valores asignados por distribución. En la primer fase se
permite que un destino o centro de costo
reciba durante el proceso de distribución valores de otro centro y
viceversa; esto no es válido para la segunda fase. El sistema pregunta por un
porcentaje de distribución primario y por un porcentaje de distribución con el
que se trabaja para la segunda fase.
Cuando no existen casos en donde un centro reciba de
otro y viceversa, los porcentajes de distribución de la primera fase deben ser
similares a los de la segunda para todos los destinos. De lo contrario, los
porcentajes de la segunda fase deben ir en ceros en aquellos casos en donde el
centro de costo que recibe, es un centro que también se distribuye.
En todos los casos es necesario informarle al sistema
el orden en que se lleva a cabo el proceso de distribución: que se centros se
distribuyen primero y cuales después. Si dos centros se distribuyen entre sí,
los porcentajes de distribución secundaria para sus respectivas bases de
distribución, deben ser cero; si a dos o más centros se les asigna un orden de
distribución similar, el sistema distribuye en forma ascendente de acuerdo al código asignado a los destinos.
Código de empresa:
Código alfanumérico con el que se identifica la
empresa.
Orden de proceso:
Opción que distribuye en orden ascendente los centros
de costos. Ejemplo distribuir aéreas de servicio, luego distribuir las aéreas
de mercadeo. En este caso el orden del proceso para las aéreas de servicio es
01 y para las aéreas de mercadeo el 02. El sistema procesa en este orden donde
el centro de costos de Servicio le
entrega información al centro de costos de mercadeo.
Centro a distribuir:
Identificar cual es el destino asociado, el destino y
el centro de utilidad que se va a distribuir, con F2 consulta la tabla de
destinos y con F3 consulta los registros que existen para distribuir.
Centro que recibe:
Identificar cual es el destino asociado, el destino y
el centro de utilidad que recibe la distribución. Presionado F3 en campo destino
a recibir se presenta una ventana la cual permite:
Conocer el total distribuido.
Recuperar un registro para modificar o para retirar.
Modificar el porcentaje de uno o varios registros
(presionando F3)
Retirar un registro (presionando F5)
Mensaje de advertencia
cuando el porcentaje sobrepasa el 100%. El destino asociado que recibe puede
ser diferente al destino asociado que
entrega.
Porcentaje de distribución:
Porcentaje que
se asigna al centro de costos a distribuir
Cuenta débito:
El proceso requiere de cuentas especiales para
registrar las distribuciones. Cuenta que recibe el valor del débito de la
distribución.
Cuenta Crédito:
El sistema requiere de una cuenta para registrar el
movimiento crédito del destino asociado y destino que entrega la información.
Destino Crédito:
Destino asociado, destino y centro de utilidad que
inicialmente debe ser igual al centro de costos que se distribuye, pero se
desea conservar los acumulados de los diferentes destinos que distribuyo genere
la información sobre otros destinos.
v Listado del maestro de distribución por Destino
El objetivo de este programa es listar los parámetros
que regulan la forma como se harán los procesos de distribución por cuenta. La
ruta de acceso a este programa se puede visualizar en el siguiente menú: Al
escoger la opción 3 “Listado” se deben informar los siguientes campos para
determinar la forma como se va a listar la información.
Bajo esta opción se genera el comprobante automático
de distribución de destinos (centros de servicio sobre centros productivos).
Parte de las bases creadas en punto anterior y de los totales contabilizados en
un lapso específico, en los diferentes destinos que se distribuyen.
El proceso pregunta por la empresa y el lapso a
distribuir; posteriormente pregunta por la opción del proceso: 0 = no actualiza
y 1 = si actualiza; si se selecciona "0", simplemente se genera un
listado informativo con los valores calculados para cada destino distribuido;
si se selecciona "1" se pregunta por el número de comprobante de
diario en donde se incorporan los registros calculados.
El proceso se puede ejecutar varias veces en un mismo
lapso; si después de ejecutado vienen otras contabilizaciones que afectan los
centros distribuidos se puede reversar el proceso inicial retirando todos los
registros del lote generado o en su defecto, se puede volver a ejecutar el
proceso sin necesidad de reversar el comprobante ya generado; en este último
caso, solo se distribuirán los nuevos valores contabilizados.
La siguiente figura despliega el formato de pantalla
utilizado para capturar los datos requeridos para iniciar con el proceso de
distribución. La ruta de acceso a este programa se puede visualizar en el siguiente
menú:
Al escoger la opción 1 “Proceso/Listado” se deben
informar los siguientes campos:
Lapso a distribuir:
Mes del cual vamos a realizar la distribución.
Empresa a distribuir:
Código de la empresa.
Centro de utilidad:
Código del centro de utilidad a distribuir.
Orden del proceso:
Que centros de costos se distribuyen primero o cuales son las actividades que cierran y cuál es el orden de cierre.
v Captura del maestro de registros fijos
El objetivo de este programa es crear todas las
contrapartidas contables necesarias para crear registros que por ser iguales en
cada período, se les da el nombre de
registros fijos. Este proceso permitirá crear la base de información que
servirá posteriormente para generar periódicamente los asientos contables en
forma automática. De esta manera se agilizan las labores contables en aspecto
como pagos de arrendamientos ó cuotas
fijas de cualquier tipo. La ruta de
acceso a este programa se puede visualizar en el siguiente menú:
Al escoger la opción 1 “Captura” se debe gestionar
inicialmente el siguiente formato de captura del encabezado del asiento.
En el caso de que el beneficiario citado, tenga creada
sucursal, se pide este campo, en caso contrario no.
En segundo lugar, es necesario gestionar por cada
contrapartida el siguiente formato de captura, que almacena dicha información
como registros del asiento contable.
v Modificación/Retiro del maestro de registros fijos
El objetivo de este programa es permitir la
modificación o retiro de la información que sirve como base para la generación
periódica de registros fijos. Como criterio para determinar cuándo se emplea
modificación o retiro, se debe tener en cuenta que cuando hay necesidad de
modificar los datos primarios (o técnicamente llave del registro) se debe
retirar primero y luego volver a crear el registro con la información correcta.
Para el caso de los registros fijos la llave está conformada por: Empresa, tipo
de comprobante, beneficiario y sucursal. En términos prácticos esto quiere
decir que se aplicará la opción de modificación cuando se necesite corregir uno
de los siguientes campos: Valor, detalle, fecha de documento y vendedor. La ruta de acceso a
este programa se puede visualizar en el siguiente menú:
Al escoger la opción 2 para labores de modificación en primer lugar se accesa el encabezado del registro fijo.
Seguidamente se
continuará con la modificación de los valores en cada registro.
v Consulta del maestro de registros fijos
El objetivo de este programa es consultar
tanto los encabezados como registros de detalle de la información que sirve
como base para generar periódicamente los asientos contables fijos. La ruta de
acceso a este programa se puede visualizar en el siguiente menú:
Al escoger la opción 3 “Consulta” se deben informar
los campos que conforman la llave de acceso primario al registro. Estos son:
Empresa, tipo de comprobante, beneficiario y sucursal.
Seguidamente se tiene acceso a cada uno de los
registros que conforman el asiento para la información primaria dada.
Listado del maestro de registros fijos El objetivo de este programa es listar la información que sirve de base para realizar periódicamente los procesos de contabilización y generación de documentos. La ruta de acceso a este programa se puede visualizar en el siguiente menú:
Al escoger la opción 3 “Listado” se deben informar los siguientes parámetros
El objetivo es generar lotes de transacciones contables a partir del maestro de registros fijos, actualizando de una vez los saldos contables. La ruta de acceso a este programa se puede visualizar en el siguiente menú:
Al escoger la opción 1 “Contabilización Directa” se
deben informar los siguientes parámetros. Para efectos de seguridad en la
integridad de la información contable se recomienda en primer lugar realizar el
proceso con opción de solo listado, y una vez se esté totalmente seguro del
efecto del proceso se repite el proceso con la opción 1 de listado y actualización.
v Generación de documentos de los registros fijos
El objetivo de este programa es ofrecer una segunda
alternativa a la generación de lotes de transacciones contables a partir del
maestro de registros fijos. La ventaja de en este caso es que se heredan los
beneficios que tiene el módulo de generación de documentos para efectos de
impresión documentos en formatos pre impresos, facilidad que no se tiene cuando
se aplica la opción de contabilización directa. La ruta de acceso a este
programa se puede visualizar en el siguiente menú:
Al escoger la opción 2 “Generación de Documentos” en primer lugar es mostrada al usuario la siguiente pantalla de instrucciones.
Seguidamente se deben informar los siguientes
parámetros.
v Proceso del cierre de cuentas/destinos
El objetivo de este programa es servir de apoyo en el
manejo funcional que en ciertos casos específicos deben tener los destinos,
cuando hay cambios de períodos, con el fin de empezar nuevamente en ceros los
acumulados pero sin perder la información que se trae hasta el período
anterior; es el caso de las empresas
agroindustriales que aplican este proceso para el cierre de suertes, también
tiene aplicación en el caso de importaciones
Internamente lo que se hace es generar por cada cuenta
o cuenta-destino un movimiento por igual al saldo con naturaleza contraria. La
contrapartida de todos los movimientos generados se lleva a la nueva cuenta-
destino La ruta de acceso a este programa se puede visualizar en el siguiente
menú:
Al escoger la opción de procesos se deben seguir las
siguientes instrucciones.
Seguidamente se deben informar los parámetros
determinar el lote de contabilización .
 |
INSTITUTO
COMERCIAL, INDUSTRIAL TECNOLÓGICO “I.C.I.T”
“Por una formación
integral para la vida fundamentada en la ciencia y la tecnología”
|
DOCENTE:
Armando Marmolejo
|
TALLER -4
CONTABILIDAD SENA 11- Periodo 2
Código_________
PRIMER 20%
|
||
CATALOGO DE CUENTA
El catálogo de cuentas, es el plan de cuentas
que sirve para el registro, clasificación y aplicación de las operaciones a las
actividades correspondientes. También un catálogo de cuentas, es una lista
ordenada de cuentas, o sea, un listado de las mismas, que en un momento
determinado son las requeridas para el control de las operaciones de una
entidad quedando sujeta, por ende, a una permanente actualización.
OBJETIVOS.
ü
Es
la base del sistema contable
ü
Es la base y guía en la elaboración de los
estados financieros
ü
Sirve
de guía en la elaboración de presupuestos
ü
Es
imprescindible si se cuenta con un sistema automatizado.
ü
Por
lo anterior, se puede decir que, al elaborar un catálogo de cuentas, se debe
tomar en consideración el tipo de empresas,
sus actividades y operaciones y el volumen de la mismas, para preparar una
adecuada agrupación y clasificación de las cuentas y subcuentas
CLASIFICACIÓN DEL CATÁLOGO DE
CUENTAS.
Se puede clasificar el catálogo de cuentas en
las siguientes formas:
1.
Sistema
decimal: Se basa en la clasificación de grupos y sub grupos tomando como base
la numeración del 0 al 9
2.
Sistema
Numérico: Se basa en la clasificación de grupos y sub grupos asignando un número
corrido a cada una de las cuentas.
3.
Sistema
Nemotécnico: Se basa en el empleo de letras que representan una característica
especial o particular de la cuenta, facilitando con esto su recuerdo: A(activo)
C (circulante) C(caja) = ACC
4.
Sistema
Alfabético: Se basa en la aplicación del alfabeto para clasificar las cuentas
5.
Sistema
Combinado: Son una combinación de las anteriores. Normalmente los más
utilizados son los numéricos combinados con decimales
CLASIFICACIÓN
E IDENTIFICACIÓN DE CUENTAS
Para entender mejor el proceso de
clasificación y forma de estructurar las cuentas del catálogo contable las
definiremos en 5 niveles, estos niveles son los que nos permiten identificar el
tipo de cuenta que estamos operando y su tipo de movimiento que realizaremos.
Los Niveles son los valores o dígitos que
asignamos a cada cuenta en función del nivel de operación (Cuenta de Resumen,
cuenta de Mayor o cuenta auxiliar de Mayor) y no del número consecutivo en que
numeramos las cuentas dentro del catálogo contable. El uso y aplicación de los
niveles en las cuentas del catálogo contable, es mayormente utilizado cuando se
utilizan sistema automatizados de contabilidad.
NIVEL 1:
1. Activos
2. Pasivos
3. Capital
Nivel 2:
1-1. Activo Circulante
2-1. Pasivo Circulante
3-1. Capital Contable
Nivel 3:
1-1-1 Caja General
2-1-1 Proveedores
3-1-1 Capital Semilla
Nivel 4:
(Normalmente este
nivel es de dos dígitos o más según los requerimientos del sistema o la forma
en que se quiera establecer un mejor control de información)
1-1-1-01 Caja General Moneda Nacional
2-1-1-01 Proveedores de Materia Prima
3-1-1-01 Aportaciones suscritas
NIVEL 5:
(En este nivel se puede formar hasta de 3
dígitos o más, lo que permite tener un mejor control en cada una de las cuentas
que administremos en nuestro proceso contable y en nuestro sistema automatizado
de contabilidad) ejemplo en un banco que tiene muchas sucursales y varias
cajeras, es una forma efectiva de poder controlar cada una de ellas.
EJEMPLO PARA LA CUENTA DE CAJA.
1-1-0-5-0-5-0-1 Cajera María Auxiliadora
Ramírez
1-1-0-5-0-5-0-2 Cajero Marcos Ramos
1-1-0-5-0-5-99 Cajera Kenia Velázquez
Como vemos en este proceso el banco puede
controlar a 999 cajeras y cajeros, pero si el banco tiene más de 1000 cajeros,
será necesario agregar un digito más al catálogo contable, permitiendo llegar a
controlar hasta 9999 cajeros. Por lo tanto a partir del nivel 4 los dígitos se
podrán agregar según las propias necesidades del negocio, también es posible
agregar más niveles. Para poder clasificar una cuenta por su origen se debe considerar
en primer lugar un solo digito así.
1 Cuentas de activos (Balance)
2 Cuentas de pasivos (Balance)
3 Cuentas del capital contable (Balance)
4 Cuentas de ingresos (resultados)
5 Cuentas de costos (resultados)
6 Cuentas de gastos (resultados)
7 Cuentas de orden
Para considerar su clasificación en el
balance de acuerdo a la liquidez son dos dígitos.
11 Activos corrientes
12 Activos Fijos
21 Pasivo corriente
22 Pasivo No corriente
31 Capital Contable
Para identificar las cuentas de mayor deben
de tener tres dígitos
110 Efectivo
111 Bancos
1504 Terrenos
2205 Proveedores
3105 Capital Social
Las cuentas auxiliares de mayor son
subcuentas que dependen del nivel superior de la cuenta de mayor:
1105 Efectivo en Caja
110505 Caja General Moneda Nacional
11050501 Cajera María Auxiliadora Ramírez
110515 Caja General Moneda Extranjera
1110 Bancos
11100501 Banco XX cuenta en Moneda Nacional
11100101 Banco XX cuenta en Dólares:
EJEMPLO DETALLADO DE CONSTUIR EL CODIGO CONTABLE EN CGUNO
NIVEL 1
|
NIVEL 2
|
NIVEL 3
|
NIVEL 4
|
NIVEL 5
|
NOMBRE
DE LA CUENTA
|
1
|
ACTIVO
|
||||
1
|
1
|
ACTIVO
CIRCULANTE
|
|||
1
|
1
|
0
|
EFECTIVO
EN CAJA
|
||
1
|
1
|
0
|
0 5
|
CAJA
GENERAL MONEDA NACIONAL
|
|
1
|
1
|
0
|
5 0
|
5 0 1
|
CAJA
MARIA AUXILIARODORA RAMIREZ
|
CLASIFICACION GENERAL
1 CUENTAS DE ACTIVOS
11 Activo Circulante (Disponible)
1105 Efectivo en Caja
1110Fondos en Bancos
1205 Inversiones
1305 Cuentas por cobrar clientes
130505 Clientes Nacionales
14 Inventario de Mercancía
1405 Materia Prima
15 Activo Fijo (Propiedad Planta Y Equipo)
1504 Terrenos
1508 Edificios
1524 Mobiliario y equipo de oficina
1540 Equipo rodante
154095 Otros Activos
16 Intangibles
1605 Crédito Mercantil
1610 Marcas
17 Diferidos
1705 Gastos Pagados Por Anticipado
170525 Arrendamientos
18 Otros Activos
1805 Bienes de Arte y Cultura
19 Valorizaciones
1905 Inversiones
190505 Acciones
2 PASIVO
21 Obligaciones financieras
2105 Bancos Nacionales
2110 Bancos del Exterior
22 Proveedores
2205 Nacionales
2210 Del Exterior
23 Cuentas Por Pagar
3 CUENTAS DE PATRIMONIO O CAPITAL CONTABLE
3 Patrimonio
31 Capital Social
3105 Capital Suscrito y Pagado
3115 Aportes Sociales
4 CUENTAS DE INGRESO
4 Ingresos
41 Operacionales
4135 Comercio al Por Mayor y Menor
42 No Operacionales
4205 Otras Ventas
7 CUENTAS DE COSTOS PRODUCCION
5 CUENTAS DE GASTOS
5 Gastos
51 Operacionales de Administración
5105 Gastos del Personal
5110 Honorarios
5115 Impuestos
6 CUENTAS DE COSTOS
6 Costos
de Ventas
61 Costo de Ventas y Prestación de Servicio
6105 Agricultura
6110
Pesca
71 Materia Prima
72 Mano Obra Directa
73 Costos Indirectos
74 Contratos de Servicios
EJERCICIO PARA APLICAR EN SOFTWARE CG UNO
ü
4
Amigos convienen en crear una sociedad Ltda.
con el siguiente aporte de capital determinado en acciones de valor
nominal de $1000 cada una (son socios industriales) mediante junta se determinó
el valor nominal y en la misma se determina que el capital social de cada uno
debe ser igual y no inferior al que aportó el socio D (35.500.000). El objeto
social de la sociedad es la comercialización de Electrodomésticos
ü
Socio
A aporta $12.500.000 en efectivo
ü
Socio
B aporta Muebles y Equipos de Oficina avaluados en $10.000.000
ü
Socio
C aporta Maquinaria y Equipo por $22.500.000
ü
Socio D Aporta Vehículo de carga, el cual
según ficha técnica tiene un avaluó de $35.500.000
1. Se requiere contabilizar el aporte de
capital social total Recuerde apóyese en el PUC (arriba se explican las
dinámicas del mismo; para ello use cuentas T)
2. Que sucede con los socios A; B; C con el
faltante del aporte nominal (debe contabilizar la diferencia y establecer la
razón de dicho suceso)
3. Compraron 60 neveras Nofrox de 950 litros
según referencia y líneas descritas por el proveedor del producto al macen de
San Andresito del Sur por un valor de $1200.000 c/u más importe de IVA del 16%,
para pagar a 120 días según factura adjunta. Debe liquidar:
A.
Retención
en la fuente a una tasa del 3.5%
B.
Retención
de IVA a una tasa del 15% sobre la base del IVA
C.
Si
considera que debe retener ICA explicar la razón y efectué una tasa del
6.6x1000
4. Se apertura cuenta corriente en banco HSBC
por el efectivo disponible
5. Al finalizar el mes recibimos nota debito
del banco donde nos cobran $178.500 por costo de chequera y $1.350 por timbre
de la misma
6. Se venden 18 neveras Nofroxt c/u a $2.350.000 IVA incluido del 16% todas estas
ventas a personas naturales Así:
·
Cliente Pedro Almendra Con CC 9.456.789 de Tunja 3
neveras ha contado, recibimos cheque banco pichincha No. 4566
·
Cliente José Peláez con CC # 10.545.155 de Tumaco
Nariño 6 Neveras 2 a contado por lo que
recibimos cheque #8933 banco Davivienda y Saldo a 45 días
·
Cliente
Rosa María Pascual CC No. 1.123.896 de Pereira 9 neveras pagando 3 de contado
por lo cual recibimos cheque Banco del Café No. 1556 y saldo a 60 días según
factura
·
Todas
las neveras se despacharon a las respectivas ciudades como lo indican sus cedulas y por ello hubo
cobro de transporte Así:
·
Flete a Tunja $235.500
·
Flete
a Tumaco $ 265.350
·
Flete
a Pereira $ 185.500
·
Al
conductor se le entregaron $1200.000 para
alimentación-Peajes-Alojamiento-Combustible al regreso del recorrido desembolso
$21.350
CONTABILIZAR DE MANERA MANUELA EN EL CUADERNO
TOTO EL EJERCICIO EN LA CLASE DE SENA SE CONTABILIZARA EN CG UNO. ES LA PRIMERA
NOTA COMO TALLER DEL 20% DEL 2 PERIODO***RECUERDELO*** CUALQUIER DUDA DIRIJASE AL CORREO Y
BLOGG. SUERTE
VER SIGUIENTES VIDEO
JUNTO CON EL EJERCICIO HABLAR DEL VIDEO EN
CUANTO A:
1. Necesidad
2. Importancia
3. Conveniencia
INSTITUTO COMERCIAL, INDUSTRIAL
TECNOLÓGICO “I.C.I.T”
|
DOCENTE: Armando Marmolejo
|
|||||
“Por una formación integral para la vida fundamentada en la
ciencia y la tecnología”
|
||||||
TALLER PRIMER 20% SEGUNDO PERIODO GRADO
11-1/11-2
|
||||||
Los fundamentos de liderazgo
que todo empresario debe conocer
·
La comunicación eficaz y la gestión de personas es muy difícil
de aprender y también de aplicar, tanto en la vida como en la empresa. Por eso
importante conocer algunos fundamentos básicos de liderazgo que resultan muy útiles para cualquier
emprendedor.
·
A medida que transcurra su plan de negocio y comience a imaginar
las diversas etapas de desarrollo y los recursos necesarios para avanzar, usted
debería considerar también qué estilo de liderazgo es el que mejor
encaja en su visión de negocio.
·
Sin embargo, hay aspectos fundamentales que todo líder debe
saber, no importa lo grande o pequeña sea la empresa que gestione. Estos son
los cuatro fundamentos de liderazgo todo empresario debe saber:
1 - Los líderes toman decisiones
Los
líderes tienen que tomar decisiones difíciles con el objetivo de buscar una
solución eficaz. La mayoría de las veces estas decisiones no gustarán a todos e
incluso perjudicarán a alguien. Un líder lo sabe, pero aun así toma las
decisiones más oportunas, superando sus miedos personales.
2 - Los líderes son consistentes
Los
líderes saben que la forma de mostrarse a los demás lo es todo, y no se dejan
llevar por sus problemas personales o emocionales. Los líderes son concisos en
sus conversaciones y no son groseros ni impacientes. Esta consistencia genera
confianza en los demás.
3 - Los líderes crean valor
Sea
cual sea el estilo de liderazgo por el que se opte, todos deben tener un
objetivo común: crear valor. La creación de valor genera confianza y aumenta la
motivación de las personas, las cuales sienten que pueden crecer junto a ese
líder.
4 - Los líderes se comunican
Los
líderes se comunican a través de sus palabras, pero también de su tono, sus
expresiones e incluso su actitud. Además, no olvidan que la comunicación es un
camino de dos vías, por lo que escuchan para hacer más eficaz su mensaje y
adaptarlo a las necesidades existentes.
RESPONDER EL SIGUIENTE CUESTIONARIO CON NORMAS APA (ICONTEC)
·
¿Qué me atrae de las personas?
·
¿Qué atrae a las personas hacia mí?
·
Cómo sentirme confiado con las
personas.
·
Sea alguien de seguir.
·
Motive para beneficio de las personas.
·
Cómo ganar el respeto de los demás.
·
Sea alguien que alienta a los demás.
·
Cómo amar a las personas de carácter difícil.
·
Cómo ser una persona que acepta
críticas.
·
Sea una persona de confianza.
·
Desarrolle un equipo ganador
|
INSTITUTO COMERCIAL, INDUSTRIAL TECNOLÓGICO “I.C.I.T” | DOCENTE: Armando Marmolejo | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| “Por una formación integral para la vida fundamentada en la ciencia y la tecnología” | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| FORMATO NORMAS APA GRADO 11-1/11-2 Título del trabajo
Cristian
Rojas & Miguel Gutiérrez.
Enero
2015.
Nombre de la institución.
Nombre del departamento.
Nombre de la asignatura
Copyright
© 2015 por Cristian Rojas & “ESTA PAGINA ES OPCIONAL” Miguel Gutiérrez. Todos los derechos
reservados.
Dedicatoria
ESTA PÁGINA ES OPCIONAL.
Dedicamos esta plantilla a los
usuarios de nuestros sitios: normasapa.com, normasieee.com, normasicontec.org.
Agradecimientos
Gracias
por su preferencia de normasapa.com, no olviden recomendarnos con sus colegas y
compañeros. ESTA PAGINA ES OPCIONAL
Abstract
Este es un documento de Word de ejemplo que puede ser usado como plantilla
para dar formato a su tesis o disertación. El abstract o resumen debe contar
con 350 palabras o menos.
Prefacio
Esta página es opcional.
Tabla de Contenidos
Lista de tablas
Lista de figuras
Capítulo
1
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Column One
|
Column Two
|
Table
data
Table
data
Table
data
Table
data
Table
data
Table
data
Table
data
Table
data
Table
data
Table
data
Table
data
Table
data
Table
data
Table
data
Table
data
Table
data
Table
data
Table
data
Table
data
Table
data
Table
data
Table
data
Table
data
Table
data
|
Table
data
Table
data
Table
data
Table
data
Table
data
Table
data
Table
data
Table
data
Table
data
Table
data
Table
data
Table
data
Table
data
Table
data
Table
data
Table
data
Table
data
Table
data
Table
data
Table
data
Table
data
Table
data
Table
data
Table
data
|
Estas líneas son la línea incluida en la parte superior de la tabla, la
línea entre el la cabecera de la tabla y el contenido y la línea debajo de la
tabla.
Título 4.
Las
figuras pueden estar blanco y negro o a color. Si se usa color se debe asegurar
que la figura tenga sentido si se imprime a blanco y negro.En la figura 1 se muestran algunas
formas.
Capítulo
4
Resultados y discusión.
Más texto.
Lista
de referencias
Andrews, S. Fastqc, (2010). A quality control tool for high throughput sequence data.
Augen, J. (2004). Bioinformatics in the
post-genomic era: Genome, transcriptome, proteome, and information-based
medicine. Addison-Wesley Professional.
Blankenberg, D., Kuster, G. V., Coraor, N.,
Ananda, G., Lazarus, R., Mangan, M., ... & Taylor, J. (2010). Galaxy: a web‐based genome analysis
tool for experimentalists. Current protocols in molecular biology, 19-10.
Bolger, A., & Giorgi, F. Trimmomatic: A
Flexible Read Trimming Tool for Illumina NGS Data. URL http://www. usadellab.
org/cms/index. php.
Giardine, B., Riemer, C., Hardison, R. C.,
Burhans, R., Elnitski, L., Shah, P., ... & Nekrutenko, A. (2005). Galaxy: a
platform for interactive large-scale genome analysis. Genome research, 15(10),
1451-1455.
Apéndice
Las tablas y figuras pueden ir en el
apéndice como se mencionó anteriormente. También es posible usar el apéndice
para incluir datos en bruto, instrumentos de investigación y material
adicional.
Vita
Acá se incluye una breve biografía del
autor de la tesis.
http://icitcomerciales.blogspot.com.co/ Email: filosofiadiezonce@gmail.com
http://icitcomerciales.blogspot.com.co/ Email: filosofiadiezonce@gmail.com
INSTITUTO COMERCIAL, INDUSTRIAL
TECNOLÓGICO “I.C.I.T”
|
DOCENTE: Armando Marmolejo
|
||||||
“Por una formación integral para la vida fundamentada en la
ciencia y la tecnología”
|
|||||||
INVENTARIOS TEMA 3-4 GRADO 11
|
|||||||
Variación de
existencias
Procedimiento especulativo El PGC opta por el sistema especulativo al definir los movimientos
de las cuentas del grupo de existencias. No obstante, si la empresa considera
más operativo el que dichas cuentas reflejen a lo largo del ejercicio el
importe correspondiente al valor que tiene en sus almacenes en cada momento,
puede optar por el sistema administrativo. El PGC propone las siguientes
cuentas en relación con la contabilización de las existencias y sus
variaciones: cuentas de existencias (grupo 3) y variación de existencias
(subgrupos 61 y 71). Contabilizando las entradas y salidas en otras cuentas de
gestión, al regularizar su saldo se realizarían los siguientes asientos:
Funcionamiento de las cuentas de variación de existencias
Al cierre del
ejercicio se darán de baja las existencias iniciales y se darán de alta las
existencias finales según sea el inventario al cierre del ejercicio. Y con este
saldo figurarán en el balance de situación
(310)
Materias primas
|
25.000
|
40.000
|
(328) Material de oficina
|
7.000
|
3.000
|
(330) Productos en curso
|
2.000
|
4.000
|
(340) Productos semiterminados
|
45.000
|
25.000
|
(350) Productos terminados
|
250.000
|
300.000
|
(360) Subproductos
|
5.000
|
2.000
|
TRATAMIENTO CONTABLE
|
Desde el punto de vista contable se encuentran en el Grupo 3 del Plan General Contable. En él están reseñados todas aquellas susceptibles de almacenarse en la empresa, es decir de inventario permanente.
Dentro del cuadro de cuentas del Plan General
Contable los subgrupos se ordenan y reagrupan según el proceso técnico
económico de creación de valores, desde el abastecimiento de MMPP y productos
hasta los productos finales obtenidos por la actividad generada en la empresa
Normas
básicas de Higiene y Seguridad Industrial
Decálogo de la seguridad
industrial
1. El orden y la vigilancia dan seguridad
al trabajo. Colabora en conseguirlo.
2. Corrige o da aviso de las condiciones peligrosas e inseguras.
3. No uses máquinas o vehículos sin estar autorizado para ello.
4. Usa las herramientas apropiadas y cuida de su conservación. Al terminar el trabajo déjalas en el sitio adecuado.
5. Utiliza, en cada paso, las prendas de protección establecidas. Mantenlas en buen estado.
6. No quites sin autorización ninguna protección de seguridad o señal de peligro. Piensa siempre en los demás.
7. Todas las heridas requieren atención. Acude al servicio médico o botiquín
8. No gastes bromas en el trabajo. Si quieres que te respeten respeta a los demás
9. No improvises, sigue las instrucciones y cumple las normas. Si no las conoces, pregunta
10. Presta atención al trabajo que estás realizando. Atención a los minutos finales. La prisa es el mejor aliado del accidente.
2. Corrige o da aviso de las condiciones peligrosas e inseguras.
3. No uses máquinas o vehículos sin estar autorizado para ello.
4. Usa las herramientas apropiadas y cuida de su conservación. Al terminar el trabajo déjalas en el sitio adecuado.
5. Utiliza, en cada paso, las prendas de protección establecidas. Mantenlas en buen estado.
6. No quites sin autorización ninguna protección de seguridad o señal de peligro. Piensa siempre en los demás.
7. Todas las heridas requieren atención. Acude al servicio médico o botiquín
8. No gastes bromas en el trabajo. Si quieres que te respeten respeta a los demás
9. No improvises, sigue las instrucciones y cumple las normas. Si no las conoces, pregunta
10. Presta atención al trabajo que estás realizando. Atención a los minutos finales. La prisa es el mejor aliado del accidente.
ORDORDEN Y
LIMPIEZA
1. Mantén limpio y ordenado tu puesto de
trabajo
2. No dejes materiales alrededor de las
máquinas. Colócalos en lugar seguro y donde no estorben el paso.
3. Recoge las tablas con clavos, recortes de
chapas y cualquier otro objeto que pueda causar un accidente
4. Guarda ordenadamente los materiales y
herramientas. No los dejes en lugares inseguros
5. No obstruyas los pasillos, escaleras,
puertas o salidas de emergencia
UN SÓLO TRABAJADOR IMPRUDENTE PUEDE HACER
INSEGURO TODO UN TALLER
EQUIPOS DE
PROTECCIÓN INDIVIDUAL
1. Utiliza el equipo de seguridad que
la empresa pone a tu disposición
2. Si observas alguna deficiencia en él,
ponlo enseguida en conocimiento de tu superior
3. Mantén tu equipo de seguridad en perfecto
estado de conservación y cuando esté deteriorado pide que sea cambiado por otro
4. Lleva ajustadas las ropas de trabajo; es
peligroso llevar partes desgarradas, sueltas o que cuelguen
5. En trabajos con riesgos de lesiones en la
cabeza, utiliza el casco
6. Si ejecutas o presencias trabajos con
proyecciones, salpicaduras, deslumbramientos, etc. utiliza gafas
de seguridad
7. Si hay riesgos de lesiones para tus pies,
no dejes de usar calzado de seguridad
8. Cuando trabajes en alturas colócate el
cinturón de seguridad
9. Tus vías respiratorias y oídos también
pueden ser protegidos: infórmate.
LAS PRENDAS DE PROTECCIÓN SON NECESARIAS.
VALORA LO QUE TE JUEGAS NO UTILIZÁNDOLAS
HERRAMIENTAS
MANUALES
1. Utiliza las herramientas manuales sólo
para sus fines específicos. Inspecciónalas
periódicamente
2. Las herramientas defectuosas deben ser
retiradas de uso
3. No lleves herramientas en los bolsillos
salvo que estén adaptados para ello
4. Cuando no la utilices deja las
herramientas en lugares que no puedan producir accidentes
CADA HERRAMIENTA DEBE SER UTILIZADA EN FORMA
ADECUADA
ESCALERAS
DE MANO
1. Antes de utilizar una escalera
comprueba que se encuentre en perfecto estado.
2. No utilices nunca escaleras empalmadas una
con otra, salvo que estén preparadas.
para ello.
3. Atención si tienes que situar una escalera
en las proximidades de instalaciones con tensión.
Provéelo antes y toma precauciones.
4. La escalera debe estar siempre bien
asentada. Cerciórate de que no se pueda deslizar.
5. Al subir o bajar, da siempre la cara a la
escalera.
LAS ESCALERAS SON CAUSA DE NUMEROSOS
ACCIDENTES: SÉ PRECAVIDO
ELECTRICIDAD
1. Toda instalación debe considerarse
bajo tensión mientras no se compruebe lo
contrario con los aparatos adecuados.
2. No realices nunca reparaciones en
instalaciones o equipos con tensión. Asegúrate y pregunta
3. Si trabajas con máquinas o herramientas
alimentadas por tensión eléctrica, aíslate. Utiliza prendas y equipos de
seguridad.
4. Si observas alguna anomalía en la
instalación eléctrica, comunícala. No trates de arreglar lo que no sabes.
5. Si los cables están gastados o pelados, o
los enchufes rotos se corre un grave peligro, por lo que deben
ser reparados de forma inmediata.
6. Al menor chispazo desconecta el aparato
LOS
SISTEMAS DE ORDENAMIENTO, UNA METODOLOGIA PARA DISEÑAR
Puede Aplicarse este sistema de ordenamiento
a cualquier ámbito o problema por resolver, aunque el enfoque en este ensayo
será a la Edificación básicamente, por lo que se refiere al objetivo perseguido
es; que se socialice el sistema de ordenamiento como una alternativa a lo que
sucede en nuestra realidad, así el cliente como el profesionista, sobre todo el
Arquitecto y las menos de las veces, el Ingeniero se enfrentara de manera
inmediata a estas situaciones.
La base del desarrollo de este ensayo, se
desprende de lo que algún día leí y llamó poderosamente mi atención y
desarrollo en los proyectos, lo tratado entre otros Edward White, en su
exposición de “los Sistemas de Ordenamiento”, confrontado con autores como
Eliseo Gómez en “El Proyecto, Diseño en Ingeniería”, German Martínez Montes en
“Organización y Gestión de Proyectos y Obras”, Zarate Rendón en “Composición
Arquitectónica”, Kirby Lockard “El dibujo como instrumento Arquitectónico”
además de las múltiples situaciones puntuales y locales en las que he
participado en el ir y venir en “Los Proyectos”
Los Principios del Proyecto están englobados
en los Principios del Orden, y orden se refiere a una disposición o secuencia
de las cosas o de los eventos, en el diario hacer sucede este proceso, en
cualquier persona, pero generalmente es inconsciente, lo potente del sistema es
que debemos hacerlo consciente y cotidianamente en los problemas profesionales
que se nos presenten, En el ordenamiento podemos identificar tres “Componentes
fundamentales”
1. Elementos.
2. Cualidades.
3. Criterios.
CARACTERÍSTICAS
DEL PRODUCTO. MARCA. ENVASE. ETIQUETA
Una labor
fundamental a la hora de vender un producto es tratar de conseguir que los
consumidores lo vean de un modo diferente a los de su
competencia, para lo que es recomendable seguir una serie de pautas:
Ser el
primero: una empresa que haya colocado el primer producto
en el mercado muy probablemente conservará esa posición preferente durante toda
la vida del producto (La Casera, Colacao,…).
Crear una
categoría donde seas el primero, tratar de crear
una nueva categoría para procurar ser visto como innovador. (Teléfono con
conexión a Internet).
Ser el
primero en la mente del consumidor, la empresa que
consiga vencer en la carrera de ser el primer producto en la mente del
consumidor, mantendrá esa posición permanentemente. (Refrescos-Coca-Cola,
impresoras-Hewlett Packard, telefonía-Nokia, chocolate-Nestlé, ordenadores-IBM,).
LA MARCA es lo que se utiliza para identificar
un producto, si se consigue una imagen de marca favorable, redundará de forma
positiva en los sucesivos productos que lance la empresa. La marca suele estar
formada por dos elementos, un nombre y un logotipo o anagrama.
El nombre debe resultar una palabra de sonido
agradable, fácil de pronunciar y recordar.
El logotipo lo formarán símbolos y grafismos
de colores y diseño distintivos.
ENTRADA Y SALIDA DE
MERCANCÍAS
·
Medios
de introducción o extracción de las mercancías
·
Regímenes
aduaneros
·
Despacho
de Mercancías
·
Personas
autorizadas para promover el despacho de las mercancías
·
Obligaciones
MEDIOS DE INTRODUCCIÓN O EXTRACCIÓN DE LAS
MERCANCÍAS
Las mercancías podrán introducirse al territorio nacional o extraerse
del mismo mediante los siguientes tráficos:
·
Marítimo
·
Terrestre
·
Ferroviario
·
Aéreo
·
Fluvial
·
Otros medios de conducción
·
Vía Postal
La entrada o la salida de mercancías del territorio nacional, las
maniobras de carga, descarga transbordo y almacenamiento de las mismas, el
embarque o desembarque de pasajeros y la revisión de sus equipajes, debe
efectuarse por lugar autorizado, en día y hora habitual
Unidades de Medición
Para medir cada partida de obra,
se utilizará la unidad de medida más adecuada a las características geométricas
o físicas del material o elemento constructivo.
Detallamos a continuación las
diferentes unidades de medición empleadas en las partidas de obra de
construcción
REGLAMENTO SOBRE LIBROS
OFICIALES Y REGISTROS CONTABLES
Libros
oficiales de contabilidad podrán llevarse en forma electrónica sin
diligenciarlos en papel
Así lo indican los artículos 173 a 175 del
Decreto-Ley anti trámites 019 de 2012 con los cuales se modificaron los
artículos 28, 56 y 57 del Código de Comercio y se va logrando dar cumplimiento
a lo indicado en el artículo 1 de la Ley 1314 de 2009. En las Cámaras de
comercio y en la DIAN ya no se registrarían esos libros en forma física y solo
se registrarían los libros que no son de contabilidad como los de actas y de
registro de socios. La medida empezará a aplicar cuando el Gobierno reglamente
estas nuevas disposiciones.
Las personas que ejerzan
profesionalmente el comercio y sus auxiliares, tales como los comisionistas,
corredores, agentes, representantes de firmas nacionales o extranjeras, quienes
lo harán dentro del mes siguiente a la fecha en que inicien actividades;
2) Las capitulaciones matrimoniales y las liquidaciones de sociedades conyugales, cuando el marido y la mujer o alguno de ellos sea comerciante;
3) La interdicción judicial pronunciada contra comerciantes; las providencias en que se imponga a estos la prohibición de ejercer el comercio; los concordatos preventivos y los celebrados dentro del proceso de quiebra; la declaración de quiebra y el nombramiento de síndico de ésta y su remoción; la posesión de cargos públicos que inhabiliten para el ejercicio del comercio, y en general, las incapacidades o inhabilidades previstas en la ley para ser comerciante; 4) Las autorizaciones que, conforme a la ley, se otorguen a los menores para ejercer el comercio, y la revocación de las mismas;
5) Todo acto en virtud del cual se confiera, modifique o revoque la administración parcial o general de bienes o negocios del comerciante:
6) La apertura de establecimientos de comercio y de sucursales, y los actos que modifiquen o afecten la propiedad de los mismos o su administración;
2) Las capitulaciones matrimoniales y las liquidaciones de sociedades conyugales, cuando el marido y la mujer o alguno de ellos sea comerciante;
3) La interdicción judicial pronunciada contra comerciantes; las providencias en que se imponga a estos la prohibición de ejercer el comercio; los concordatos preventivos y los celebrados dentro del proceso de quiebra; la declaración de quiebra y el nombramiento de síndico de ésta y su remoción; la posesión de cargos públicos que inhabiliten para el ejercicio del comercio, y en general, las incapacidades o inhabilidades previstas en la ley para ser comerciante; 4) Las autorizaciones que, conforme a la ley, se otorguen a los menores para ejercer el comercio, y la revocación de las mismas;
5) Todo acto en virtud del cual se confiera, modifique o revoque la administración parcial o general de bienes o negocios del comerciante:
6) La apertura de establecimientos de comercio y de sucursales, y los actos que modifiquen o afecten la propiedad de los mismos o su administración;
Elaboración de Balance General
Es
sumamente necesario contar con una buena codificación de las cuentas contables a fin de que se pueda utilizarse para la
elaboración de los informes. En este ejercicio se
utilizara una codificación sencilla del plan de cuentas a fin de que el
interesado comprenda cabalmente la importancia del mismo. En este punto es
importante considerar un criterio de codificación numérica uniforme, por
ejemplo, las cuentas del Activo se le asigna 1, Pasivo 2, Perdidas 3 y
Ganancias 4, Así la cuenta Caja del Grupo Disponibilidades del Activo le
corresponderá 1.01.01, donde:
Partida
Doble
La Partida doble es un sistema
de contabilidad que consiste en registrar por medio de cargos y abonos los
aumentos y/o disminuciones o efectos que
producen las operaciones en los diferentes
elementos del Balance; manteniéndose la igualdad numérica entre las partidas
deudoras y acreedoras, de tal manera que siempre subsista la igualdad entre el
Activo y la suma del Pasivo con el capital. A= P+ C
ORIGEN:
Esta forma de registrar las
operaciones por partida doble, que tiene plena vigencia en la contabilidad
actual, fue concebida por primera vez en Venecia en el siglo XV año de 1494 por
el fraile Franciscano Luca Paccioli, quien tuvo la idea de analizar en las
cuentas los efectos que producen las operaciones, conservándose siempre la
igualdad numérica del balance.
Luca Paccioli se percató de la
necesidad de lograr precisión por lo que ideó la cuenta T (de dos columnas) y
aplicó el concepto algebraico A= P + C
el mismo que ha resultado hasta la fecha de gran importancia para disminuir los
errores en el proceso de contabilización de las operaciones empresariales.
“La idea fundamental de Luca Paccioli fue lograr que todas las operaciones
conduzcan a la formulación de cuentas.”
. Base de la Partida Doble:
El sistema de la partida doble
se sustenta en una interpretación del Principio Universal de la Causalidad o “Ley
de la Causalidad” (que es la ley que se origina en la Teoría de que a toda causa sigue un efecto).
De acuerdo con esta teoría, de
la relación de la causa con el efecto, según la Partida Doble se debe
considerar tanto la causa como el efecto que produce cada operación, y que, por
sencilla ésta sea afectará cuando menos
a dos cuentas (1), por lo que
también se dice de que toda operación es
la causa de cuando menos dos efectos
sobre el Balance de empresa (2). Por estas razones a la contabilidad
también se le conoce como: “Sistema de Contabilidad por Partida Doble”.
Cómo funciona la
Partida Doble:
La dualidad que se manifiesta
en toda transacción u operación de: “dar y recibir” por la misma cantidad y en
forma simultánea, es la vía para que funcione el Sistema de la Partida Doble, utilizando para este fin a las
cuentas o esquemas representativos del Balance.
La Contabilidad Sistematizada
La contabilidad sistematizada es una herramienta empresarial
que permite y mantiene el registro y control sistemático de todas las operaciones que se realizan en la empresa. Las ventajas del uso de la contabilidad
sistematizada sobre la contabilidad manual es su rapidez para producir los informes operacionales y de desempeño que requiere la gerencia y la mayor calidad de presentación y de seguridad en beneficio de los clientes, proveedores y accionistas.
La
contabilidad sistematizada como rama del saber representa un desarrollo tecnológico de la Teoría Contable Positiva, sin embargo en su
aplicación práctica puede verse enfrentada a problemas de naturaleza cuantitativa o cualitativa. En tanto
cuantitativas, sus resoluciones conservan un perfil neopositivista, mientras
que en cuanto cualitativas ellas caen en el tema de la construcción social de la sociología, lo cual resulta fácilmente distinguible al
momento de efectuar los diseños de sus propuestas de solución que les hayan
sido demandadas.
El objeto
de estudio de la contabilidad sistematizada son los sistemas de información contable. Como es sabido,
en el esquema actual de las grandes organizaciones, el sistema integrado de información (connotado como ERP, o sea, Enterprise Resources Planning) se compone
de: el sistema de información gerencial y el sistema de información contable. En este último,
se distinguen dos procesos informativos: el circuito (tradicional)
denominado contabilidad financiera que vinculan órganos de control con
inversionistas y proveedores y el circuito (novedoso) denominado contabilidad
de gestión que vinculan órganos de control con los de
decisión y acción.
Tradicionalmente
y como ocupación laboral, la Contabilidad Sistematizada realiza sus servicios en las empresas entre los cargos de auxiliar contable en las
actividades de la contabilidad financiera (contabilidad general y
asuntos fiscales y mercantiles) y de la contabilidad administrativa (tesorería, ingresos y gastos). Ahora, adicionalmente, la contabilidad
sistematizada cubre las necesidades de la contabilidad de gestión, bajo encargo
independiente, subdelegado por el principal responsable del control de gestión
(llámese contralor, controlador o controller, sobre quien allí recaería el
mayor peso del control de gestión), de manera que se pueda mantener un sistema
coordinado de control y comunicación
La perspectiva de la contabilidad como
información
En contabilidad, fue
Feltham (1968) quien trata por primera vez a la información aplicable a los sistemas de información
contable como si fuera otro bien, objeto de costos y beneficios. La
"perspectiva de la contabilidad como información", como se le llama
en Christensen y Demsky (2003), trata a las mediciones contables como medidas
de eventos informativos, no de valor.
Aquí, proporcionar
información significa hacer que la gente esté mejor informados, lo cual
coadyuva el aprendizaje de algo que la gente
no sabía. A su vez, estar en posibilidad de informarse mejor significa que el
usuario de la información se hallaba menos informado al principio, es decir,
que la incertidumbre había estado presente en él. Desde
el punto de vista del usuario, la principal característica de la información es
que consume la atención de sus destinatarios.
Esto significa que una mayor riqueza de información crea una pobreza de atención y la
necesidad de asignar una eficiente atención ante la sobreabundancia de fuentes de información
consumible se vuelve un asunto primordial para los consumidores. Los
consumidores empiezan a valorar de formas muy distintas las fuentes de
información cuyo valor depende de
cuánto cada quien estaría dispuesto a
pagar por ella. Parece ser que, por el momento, la única metodología apropiada para el
estudio con suficiente profundidad del valor de la información permeada con
asuntos de tiempo y de aprendizaje para diferentes tipos
de información, sea la investigación mediante el enfoque del
estudio de casos. Los datos tienen que ser
colectados a partir del comportamiento de la información y
del desempeño individual en el trabajo, utilizando varias
técnicas de obtención de datos
(entrevistas, cuestionarios,
diarios, análisis de contenidos, etc.).
6. NORMAS QUE REGULAN LA CONSERVACIÓN DE DOCUMENTOS
1.
Normas
que regulan la conservación de documentos Normas que conservación documentos
regulan la de Un archivo para una empresa es imprescindible por dos razones:
2.
Normas
que regulan la conservación de documentos - Por imperativo legal: Art. 30
Código de Comercio obliga a conservar durante seis años libros y documentación
que generen derechos y obligaciones de la empresa en relación con otras
personas y persiste la obligación aunque cese la actividad empresarial
3.
Normas
que regulan la conservación de documentos - Por interés propio: la información
es la base y fundamento de muchas de las decisiones que se toman en la empresa
y está, muchas veces, contenida en los documentos.
4.
Normas
que regulan la conservación de documentos Las funciones de archivo son:
Guardar, conservar información Facilitar rápida documentación y custodiar la cómodamente la Constituir un
centro activo de información Cumplir con
las disposiciones legales
5.
Normas
que regulan la conservación de documentos Las normas que regulan la
conservación de documentos, libros oficiales - Libros obligatorios: Reflejan de
forma ordenada los aspectos contables de la actividad empresarial: Libros de
inventarios y cuentas anuales, Libro Diario y libro de actas
6.
Normas
que regulan la conservación de documentos Normas que regulan la conservación de
documentos Las normas que regulan la conservación de documentos, libros
oficiales - Libros auxiliares:
Liquidación de Impuestos y registro
El orden es:
primero liquidar los impuestos y luego dejarla en el registro de la propiedad
competente (en la propia escritura verás cuál es).
Para liquidar los impuestos La Dian ofrece una plataforma Liquidadora, y ellos te indicarán dónde descargar los modelos para completarlos. Lo más cómodo es pagar el importe mediante entidad bancaria colaboradora. Cuando los tengas pagados y sellados por el banco, debes presentar las copias de los impuestos junto con el original de la escritura y una copia simple en cualquier oficina Dian toda
Para liquidar los impuestos La Dian ofrece una plataforma Liquidadora, y ellos te indicarán dónde descargar los modelos para completarlos. Lo más cómodo es pagar el importe mediante entidad bancaria colaboradora. Cuando los tengas pagados y sellados por el banco, debes presentar las copias de los impuestos junto con el original de la escritura y una copia simple en cualquier oficina Dian toda
Luego debes
remitir la escritura original junto con las copias de haber pagado los
impuestos al Registro de la propiedad competente (verás en el texto de la
escritura cual es), para localizar la dirección busca la oficina del registro
en esta Si el impuesto es municipal tesorería municipal CAN ofrece la
plataforma para la respectivas liquidación y pago de impuestos de pago un talón
bancario
Aplicación de tarifas de retención en la fuente
Con la expedición del
decreto Ley 1739 se aclaró que desde el 1 de enero de 2016 la tabla de tarifas
de retención en la fuente del artículo 383 del estatuto tributario se deberá aplicar a los trabajadores
independientes clasificados en la categoría tributaria de empleado y los que no
cumplan con las condiciones para tener esa calidad se les deberá aplicar las
tarifas generales o tradicionales del 4%, 6%, 10% y 11%, según el caso.
Adicionalmente la reciente reforma tributaria estableció una novedosa tabla de tarifas
mínimas de retención en la fuente (artículo 384 del estatuto tributario)
aplicable a los trabajadores independientes que pertenezcan a la categoría
tributaria de empleado y cuyos ingresos totales en el año gravable
inmediatamente anterior, sean iguales o superiores 4.073 UVT,
independientemente de su calidad de declarante para el periodo gravable en que
se efectúa
La tabla de tarifas mínimas señala el monto mínimo
a retener que al compararlo con el valor de la retención en la fuente calculado
conforme la tabla del artículo 383 del estatuto tributario, se deberá retener
el mayor valor; es decir, el monto a retener no podrá ser inferior a la retención
mínima;
Conforme a lo anterior considero importante
reiterar y resaltar que existen tres grupos de tarifas: 1. La tabla de tarifas
de retención en la fuente por ingresos laborales (empleado), 2.Las tarifas
generales o tradicionales (no empleado) y 3. La tabla de tarifas mínimas
(empleado cuando en el año anterior sus ingresos hayan sido iguales o
superiores a 4.073 UVT).
Tabla
de Retención en la Fuente para el 2016
Núm.
|
COMPRAS
|
A
partir de UVT
|
A
partir de pesos
|
Tarifas
|
1.
|
Compras
y otros ingresos tributarios en general DECLARANTE (Dcto 260 de 2001 Art. 4),
Ver Concepto DIAN 67699 de 2012, Dcto 2418 de 2013 Art. 1
|
27
|
803.000
|
2,5%
|
2.
|
Compras
y otros ingresos tributarios en general NO DECLARANTE (Dcto 260 de 2001 Art.
4), Ver Concepto DIAN 67699 de 2012, Dcto 2418 de 2013 Art. 1
|
27
|
803.000
|
3,5%
|
3.
|
Compra
de bienes y productos Agrícolas o Pecuarios sin procesamiento industrial.
Dcto 2595 de 1993 Art. 1
|
92
|
2.737.000
|
1.5%
|
4.
|
Compra
de bienes y productos Agrícolas o Pecuarios con procesamiento industrial.
DECLARANTE Dcto 2595 de 1993 Art. 1
|
27
|
803.000
|
2,5%
|
5.
|
Compra
de bienes y productos Agrícolas o Pecuarios con procesamiento industrial. NO
DECLARANTE Dcto 2595 de 1993 Art. 1
|
27
|
803.000
|
3,5%
|
6.
|
Compra
de Café Pergamino o cereza. Dcto 1479 de 1996 Art. 1.
|
160
|
4.760.000
|
0.5%
|
7.
|
Compra
de Combustibles derivados del petróleo. Dcto 3715 de 1986 Art. 2
|
N/A
|
1
|
0.1%
|
Núm.
|
OTRAS
COMPRAS
|
A
partir de UVT
|
A
partir de pesos
|
Tarifas
|
8.
|
Adquisición
de vehículos. Dcto 2418 de 2013 Art. 2
|
N/A
|
1
|
1%
|
9.
|
Adquisición
de Bienes raíces para vivienda de habitación por las primeras 20.000 UVT.
Dcto 2418 de 2013 Art. 2. vendedor Persona Jurídica
|
20.000
|
595.060.000
|
1%
|
10.
|
Adquisición
de Bienes raíces para vivienda de habitación sobre el exceso de las primeras
20.000 UVT. Dcto 2418 de 2013 Art. 2. vendedor Persona Jurídica
|
20.000
|
595.060.000
|
2,5%
|
11.
|
Adquisición
de Bienes raíces uso diferente a vivienda de habitación. Dcto 2418 de 2013
Art. 2. vendedor Persona Jurídica
|
N/A
|
1
|
2,5%
|
12.
|
Enajenación
de activos fijos por parte de una persona natural o Jurídica (Art. 398, 399 y
368-2 E.T.) o venta de bienes inmuebles vendedor persona natural.
|
N/A
|
1
|
1%
|
13.
|
Contratos
de construcción, urbanización y en general confección de obra material de
bien inmueble. Dcto 2418 de 2013 Art. 2
|
27
|
803.000
|
2%
|
Núm.
|
HONORARIOS
|
A
partir de UVT
|
A
partir de pesos
|
Tarifas
|
14.
|
Honorarios
y Comisiones (Cuando el
beneficiario del pago sea una persona jurídica o asimilada. Dcto 260. 2001
Art. 1)
|
N/A
|
1
|
11%
|
15.
|
Honorarios
y Comisiones cuando el
beneficiario del pago sea una persona natural (Art. 392 Inc 3), será del 11%
Para contratos que se firmen en el año gravable o que la suma de los ingresos
con el agente retenedor supere 3.300 UVT. Dcto 260 de 2001 Art. 1
|
N/A
|
1
|
10%
|
Núm.
|
HONORARIOS
CONSULTORIA
|
A
partir de UVT
|
A
partir de pesos
|
Tarifas
|
16.
|
Por
servicios de licenciamiento o derecho de uso de software. Los pagos o abonos en cuenta que se
realicen a contribuyentes con residencia o domicilio en Colombia obligados a
presentar declaración del Impuesto sobre la renta y complementarios en el
país. (Dcto 2521 de 2011), para no declarantes la tarifa se aplica según lo
establecido en el numeral 5
|
N/A
|
1
|
3,5%
|
17.
|
Por
actividades de análisis, diseño, desarrollo, implementación, mantenimiento,
ajustes, pruebas, suministro y documentación, fases necesarias en la elaboración
de programas de informática, sean o no personalizados, así como el diseño de
páginas web y consultoría en programas de informática. (Dcto 2521 de
2011) para no declarantes la tarifa aplica según lo establecido en el
numeral 5. (Dcto 2499 de 2012)
|
N/A
|
1
|
3,5%
|
18.
|
Contratos
de administración delegada P.N. No declarantes (La tarifa será del 11% si cumple
con los mismos requisitos del numeral 5) Dto 260 de 2001, Art. 2.
|
N/A
|
1
|
10%
|
19.
|
En
los contratos de consultoría de obras públicas celebrados con personas
jurídicas por la Nación, los
departamentos las Intendencias, las Comisarías, los Municipios, el Distrito
Especial e Bogotá los establecimientos públicos, las empresas industriales y
comerciales del Estado posea el noventa por ciento (90%) o más de su capital
social cuyo remuneración se efectúe con base en el método de factor
multiplicador señalado en el artículo 34 del Decreto 1522 de 1983 y por los
señalamientos en los literales a) y d) del artículo 35 del mismo Decreto.
Dcto 1354 de 1987 Art. 5.
|
N/A
|
1
|
2%
|
20.
|
Contratos
de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones, que realicen las PN o PJ pública o
privado, las sociedades de hecho, y demás entidades a favor de PN o PJ y
entidades contribuyentes obligadas a presentar declaración de Renta. Dcto
1141 de 2010.
|
N/A
|
1
|
6%
|
21.
|
Contratos
de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones, a favor de PN No obligadas a
presentar declaración de Renta. La retención para PN o Uniones temporales
Sera del 6% en los siguientes casos: a) Cuando del contrato se desprenda que
los ingresos que obtendrá la PN directamente o como miembro del consorcio o
unión temporal superan en el año gravable (3.300) UVT. b) Cuando de los pagos
o abonos en cuenta realizados durante el ejercicio gravable por los ingresos
superan en el año gravable el valor equivalente a tres mil trescientas
(3.300) UVT. Dcto. 1141 de 2010.
|
N/A
|
1
|
10%
|
22.
|
Prestación
de servicios de sísmica para el sector hidrocarburos. Pagos o abonos en
cuenta que realicen las personas jurídicas, las sociedades de hecho y las
demás entidades y personas naturales a PN, PJ o asimiladas obligados a
declarar renta. Dcto 1140 de 2010. Para No declarantes de renta la tarifa es
del 10%
|
N/A
|
1
|
6%
|
Núm.
|
SERVICIOS
|
A
partir de UVT
|
A
partir de pesos
|
Tarifas
|
23.
|
Servicios
en general personas jurídicas y asimiladas y PN declarantes de renta. Dcto
260 de 2001 Art. 3
|
4
|
119.000
|
4%
|
24.
|
Servicios
en general Personas Naturales no declarantes de renta (Art. 392 Inc. 4)
|
4
|
119.000
|
6%
|
25.
|
Servicios
de transporte nacional de carga (terrestre, aéreo o marítimo) Dcto 1189 de
1988 Art. 4
|
4
|
119.000
|
1%
|
26.
|
Servicios
de Transporte nacional de pasajeros (terrestre). DECLARANTES Dcto 1020 de
2014 Art. 6
|
27
|
803.000
|
3,5%
|
27.
|
Servicios
de Transporte nacional de pasajeros (terrestre). NO DECLARANTE (Dcto 260 de
2001 Art. 4), Ver Concepto DIAN 67699 de 2012, Dcto 2418 de 2013 Art. 1
|
27
|
803.000
|
3,5%
|
28.
|
Servicio
de transporte nacional de pasajeros (aéreo y marítimo) Decreto 399 de 1987
Art. 2
|
4
|
119.000
|
1%
|
29.
|
Servicios
prestados por Empresas Temporales de Empleo. (Sobre AIU) Dcto 1300 de 2005
Art. 1
|
4
|
119.000
|
1%
|
30.
|
Servicios
de vigilancia y aseo prestados por empresas de vigilancia y aseo. (Sobre
AIU). Dcto 3770 de 2005 Art. 1
|
4
|
119.000
|
2%
|
31.
|
Los
servicios integrales de salud que involucran servicios calificados y no
calificados, prestados a un usuario por instituciones prestadoras de salud
IPS, que comprenden hospitalización, radiología, medicamentos, exámenes y
análisis de laboratorios clínicos (Art. 392 Inc 5 E.T.)
|
4
|
119.000
|
2%
|
32.
|
Servicio
de Hoteles, Restaurantes y Hospedajes. DECLARANTES Dcto 1020 de 2014 Art. 6
|
4
|
119.000
|
3,5%
|
33
|
Servicio
de Hoteles, Restaurantes y Hospedajes. NO DECLARANTES (Dcto 260 de 2001 Art.
4), Ver Concepto Dian 67699 de 2012, Dcto 2418 de 2013 Art. 1
|
4
|
119.000
|
3,5%
|
Núm.
|
OTROS
SERVICIOS
|
A
partir de UVT
|
A
partir de pesos
|
Tarifas
|
34.
|
Por
emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales que sean
“declarantes de renta” Dcto 886 de 2006 Art. 2
|
27
|
803.000
|
4%
|
35.
|
Por
emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales que no sean
declarantes de renta. Dcto 886 de 2006 Art. 2
|
27
|
803.000
|
3,5%
|
Núm.
|
ARRENDAMIENTOS
|
A
partir de UVT
|
A
partir de pesos
|
Tarifas
|
36.
|
Arrendamiento
de Bienes Muebles. Dcto 3770 de 2005 Art. 1
|
N/A
|
1
|
4%
|
37.
|
Arrendamiento
de Bienes Inmuebles. DECLARANTES (Dcto 260 de 2001 Art. 4), Ver Concepto Dian
67699 de 2012, Dcto 2418 de 2013 Art. 1
|
27
|
803.000
|
3,5%
|
38.
|
Arrendamiento
de Bienes Inmuebles. NO DECLARANTES (Dcto 1020 DE 2014)
|
27
|
803.000
|
3,5%
|
Núm.
|
SALARIALES
|
A
partir de UVT
|
A
partir de pesos
|
Tarifas
|
39.
|
Aplicable
a los pagos gravables, efectuados por las personas naturales o jurídicas, las
sociedades de hecho, las comunidades organizadas y las sucesiones ilíquidas,
originados en la relación laboral o legal y reglamentaria, y categoría
empleados.
|
95
|
2.827.000
|
Tabla
del Art.383 del ET
|
40.
|
Los
pagos mensuales o mensuales izados (PM) efectuados
por las personas naturales o jurídicas, las sociedades de hecho, las
comunidades organizadas y las sucesiones ilíquidas, a las personas naturales
pertenecientes a la categoría de empleados.
|
128,96
|
3.837.000
|
Tabla
del Art.384 del ET
|
41.
|
Indemnizaciones
salariales empleado sueldo
superior a 10 SMLMV (Art. 401-3 E.T.)
|
N/A
|
1
|
20%
|
Núm.
|
OTROS
|
A
partir de UVT
|
A
partir de pesos
|
Tarifas
|
42.
|
Pagos
a establecimientos comerciales que aceptan como medio de pago las tarjetas
débito o crédito. Dcto 406 de 2001 art. 17 - Dcto 556 de 2001 Art. 1
|
N/A
|
1
|
1,5%
|
43.
|
Loterías,
Rifas, Apuestas y similares. Art. 306, 217, 402 y 404-1 E.T.
|
48
|
1.428.000
|
20%
|
44.
|
Colocación
independiente de juegos de suerte y azar. Los ingresos diarios de cada
colocador deben exceder de 5 UVT (Art. 401-1 E.T.)
|
5
|
149.000
|
3%
|
45.
|
Indemnizaciones
diferentes a las salariales y a las percibidas en demandas contra el estado
(Art. 401-2 E.T.)
|
N/A
|
1
|
20%
|
46.
|
Rendimientos
Financieros Provenientes de títulos de renta fija, contemplados en el Decreto
700 de 1997. Dcto 2418 de 2013 Art. 3
|
N/A
|
1
|
4%
|
47.
|
Rendimientos
financieros en general Art. 395, 396 y Dct 3715 de 1986.
|
N/A
|
1
|
7%
|
48.
|
Rendimientos
financieros provenientes de títulos de denominación en moneda extranjera Dcto
3025 de 2014
|
N/A
|
1
|
4%
|
49.
|
Ingresos
provenientes de las operaciones realizadas a través de instrumentos
financieros derivados. Dcto 2418 de 2013 Art. 1
|
N/A
|
1
|
2,5%
|
50.
|
Intereses
originados en operaciones activas de crédito u operaciones de mutuo
comercial.
|
N/A
|
1
|
2,5%
|
51.
|
Dividendos
y participaciones gravadas. Dcto 567 de 2007
|
N/A
|
1
|
20%
o 33%
|
Núm.
|
RETENCION
POR PAGOS AL EXTERIOR Y R/te IVA
Conceptos |
A
partir de UVT
|
A
partir de pesos
|
Tarifas
|
52.
|
Dividendos
y participaciones gravadas. Personas Jurídicas sin domicilio en Colombia.
Art. 240 E.T. La retención puede ser inferior en los casos en los cuales
Colombia tenga convenios con doble tributación.
|
N/A
|
1
|
33%
|
53.
|
Dividendos
y participaciones gravadas. Personas Naturales o extranjeras. Art 245 E.T.
|
N/A
|
1
|
33%
|
54.
|
Intereses, comisiones, honorarios, regalías,
arrendamientos, compensaciones por servicios personales, o explotación de
toda especie de propiedad industrial. Art. 408 E.T. Ver Art. 240 E.T. 25% o
33%
|
N/A
|
1
|
33%
|
55.
|
Consultorías,
servicios técnicos y de asistencia técnica, bien sea que se presten en
Colombia o desde el exterior. Art. 408 inc 2.
|
N/A
|
1
|
10%
|
56.
|
Los
pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros, realizados
a personas no residentes o no domiciliadas en el país, originados en créditos
obtenidos en el exterior por término igual o superior a un (1) año o por
concepto de intereses o costos financieros del canon de arrendamiento
originados en contratos de leasing que se celebre directamente o a través de
compañías de leasing con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia. (Art
47 Ley 1430 de 2010)
|
N/A
|
1
|
14%
|
57.
|
Los
pagos o abonos en cuenta, originados en contratos de leasing sobre naves,
helicópteros y/o aerodinos, así como sus partes que se celebren directamente
o a través de compañías de leasing, con empresas extranjeras sin domicilio en
Colombia.
|
N/A
|
1
|
1%
|
58.
|
Arrendamiento
de maquinaria para construcción, mantenimiento, o reparación de obras civiles
que efectúen los constructores colombianos en desarrollo de contratos que
hayan sido objeto de licitaciones públicas internacionales.
|
N/A
|
1
|
2%
|
59.
|
Compra
de bienes gravados con IVA.
|
27
|
803.000
|
15%
del IVA
|
60.
|
Servicios
gravados con IVA.
|
4
|
119.000
|
15%
del IVA
|
61.
|
Pagos
a establecimientos comerciales que aceptan como medio de pago las tarjetas
débito o crédito (Servicios 4 UVT, Bienes 27 UVT.)
|
No
aplica
|
La
base es el 100% del IVA teórico
|
15%
del IVA
|
62.
|
Por
el pago de servicios gravados con IVA y quien prestó el servicio es un no
residente en Colombia.
|
No
aplica
|
La
base es el 100% del IVA teórico
|
100%
del IVA
|
63.
|
Por
compras de aviones (en este caso el agente de retención es la Aeronáutica
Civil), Art. 437 - 2 E.T.
|
No
aplica
|
La
base es el 100% del IVA teórico
|
100%
del IVA
|
64.
|
Retención
de IVA para venta de chatarra identificada con la nomenclatura arancelaria
andina 72.04, 74.04 Y76.02, se generará cuándo esta sea vendida a las
siderúrgicas. (Art. 437-4).
|
No
aplica
|
La
base es el 100% del IVA teórico
|
100%
del IVA
|
65.
|
El
IVA causado en la venta de tabaco en rama o sin elaborar y desperdicios de
tabaco identificados con la nomenclatura arancelaria andina 24.01. (Art.
437-5).
|
27
|
La
base es el 100% del IVA teórico
|
100%
del IVA
|
¿QUE ES EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO?
Es la cuota de
aporte con la cual usted participa del desarrollo de la ciudad, beneficiándose
de su infraestructura y contribuyendo con el Municipio para que pueda cumplir
sus fines como son: Construir vías, escuelas, centros de salud, adelantar obras
de acción social, mantener parques, organizar el tránsito, desarrollar la
cultura del deporte, y muchas otras cosas que son bienestar y progreso para la
ciudad.
GENERAR
REPORTE SISTEMÁTICO DEL PROCESO CONTABLE, REFERIDO A SALARIOS, DEDUCCIONES, PRESTACIONES SOCIALES
Concepto.
Las prestaciones sociales son los dineros adicionales al Salario que el empleador debe reconocer al trabajador vinculado mediante Contrato de trabajo por sus servicios prestados. Es el reconociendo a su aporte en la generación de ingresos y utilidad en la empresa o unidad económica.
Las prestaciones sociales son los dineros adicionales al Salario que el empleador debe reconocer al trabajador vinculado mediante Contrato de trabajo por sus servicios prestados. Es el reconociendo a su aporte en la generación de ingresos y utilidad en la empresa o unidad económica.
Prima de
servicios. Toda empresa debe pagar a cada empleado un salario
mensual, del cual, quince días se deben pagar, por tardar el último día del mes
de junio y los restantes quince días en los primeros 20 días del mes de
diciembre.
Según el artículo
307 del código sustantivo del trabajo, la prima de servicios no es salario ni
se debe computar como salario en ningún caso, tratamiento que se le da a las
demás prestaciones sociales.
En el caso que el
empleado opere con un Contrato de trabajo a término fijo, la prima
de servicios se calculara en proporción al tiempo laborado, cualquiera que este
sea.
La base para el
cálculo de la prima de servicios es el Salario básico más Auxilio de transporte, horas
extras comisiones y cualquier otro pago considerado salario.
Cesantías.
El trabajador
tiene derecho a que se le pague un Salario mensual por cada año de trabajo o proporcionalmente a la fracción
de año trabajado.
Para liquidar el
auxilio de cesantía se toma como base el último salario mensual devengado por
el trabajador, siempre que no haya tenido variación en los tres (3) últimos
meses. En el caso contrario y en el de los salarios variables, se tomará como
base el promedio de lo devengado en el último año de servicios o en todo el
tiempo servido si fuere menor de un año.
En este caso también se tiene en cuenta el auxilio de transporte como base para el caculo de las cesantías.
En este caso también se tiene en cuenta el auxilio de transporte como base para el caculo de las cesantías.
La liquidación de
las cesantías se hará el último día de cada año o al finalizar el contrato.
Respecto a los
empleados del servicio doméstico, la
base para las cesantías será la totalidad del salario, incluido el salario es
especie, que es típico en estos trabajadores.
El auxilio de
cesantías debe ser consignado por el empleador antes del 15 de febrero del
siguiente año en una cuenta individual de cada trabajador en el fondo que el
empleado elija. De no consignarse oportunamente las cesantías, el empleador
deberá pagar un día de salario por cada día de retraso en la consignación o
pago de las cesantías.
Empleadores
no obligados al pago del auxilio de cesantías.
Toda empresa está
obligada al pago del auxilio de cesantías e excepción de la industria familiar,
a los trabajadores temporales o transitorios y a los artesanos siempre que no
ocupen más de 5 personas ajenas o extrañas a su familia y trabajen es su propio
establecimiento.
Dotación. Todo empleado que ocupe más de 1 trabajador
permanente debe suministrar al empleado como dotación, cada cuatro meses un par
de zapatos y un vestido.
Esta obligación es para con los empleados que devenguen un sueldo de hasta dos salarios, y tendrán derecho los trabajadores que a la fecha de la entrega de la dotación lleven laborando en la empresa como mínimo 3 meses.
Esta obligación es para con los empleados que devenguen un sueldo de hasta dos salarios, y tendrán derecho los trabajadores que a la fecha de la entrega de la dotación lleven laborando en la empresa como mínimo 3 meses.
Las fechas de
entrega de la dotación serán el 30 de abril, el 31 de agosto y el 20 de
noviembre de cada año. Está prohibido que el empleador compense en dinero el valor
correspondiente a la dotación, aunque es costumbre entre los empleadores,
especialmente en oficinas y almacenes en los que no se requiere uniforme,
entregar el dinero al empleado con el fin que este adquiera por su cuenta y a
su gusto las prendas que ha de utilizar en
su lugar de trabajo.
Tipos de
contrato de trabajo
• Contratos
indefinidos
• Contratos
temporales
• Contratos
para la formación y el aprendizaje
• Contratos
en prácticas
Contrato indefinido
Contrato indefinido ordinario
Contrato indefinido con reducción de las
cotizaciones empresariales por contingencias comunes a la Seguridad Social por
contratación indefinida (tarifa plana) Cláusula específicas del contrato
indefinido con reducción y/o bonificación de las cotizaciones empresariales por
contingencias comunes a la Seguridad Social por contratación indefinida Cláusulas
específicas del contrato indefinido: de personas con discapacidad de personas
con discapacidad en centros especiales de empleo de personas con discapacidad
procedentes de enclaves laborales de apoyo a los emprendedores para personas
beneficiarias del Sistema Nacional de Garantía Juvenil de un joven contratado
por microempresas o empresarios autónomos para nuevos proyectos de
emprendimiento joven a tiempo parcial con vinculación formativa para
trabajadores en situación de exclusión social para trabajadores que tengan
acreditada por la administración competente la condición de víctimas de
violencia de género, doméstica o víctimas de terrorismo para trabajadores en
situación de exclusión social por empresas de inserción para trabajadores mayores
de 52 años beneficiarios de los subsidios por desempleo para trabajadores
procedentes de una ETT con contrato de primer empleo joven, con contrato para
la formación y el aprendizaje o con contrato en prácticas de servicio del hogar
familiar de trabajo en grupo de alta dirección Cláusulas específicas de
conversión de: contrato en prácticas y temporal para el fomento del empleo de
personas con discapacidad en indefinido contrato en prácticas, de relevo, de
sustitución por anticipación en la edad de jubilación y eventual primer empleo
en indefinido
CONTROL DE DOCUMENTOS SEGÚN ISO 9001:2008
El control de los documentos (apartado 4.2.3.
de norma ISO 9001:2008) es un requisito que establece las bases para elaborar,
mantener y actualizar el soporte documental de los sistemas de gestión de la
calidad. Los distintos documentos del sistema (ver Documentos de Sistemas de
Gestión. ISO 9001 e ISO 14001) definen y determinan las pautas de trabajo a
desarrollar para el desempeño del sistema de gestión
Para controlar los documentos es necesario
disponer de un procedimiento que determine las pautas de actuación para las
siguientes tareas:
1. Aprobación de los documentos. Es necesario
determinar las responsabilidades de aprobación de cada uno de los documentos y
la evidencia de la misma.
2.
Revisión y actualización de los documentos Los documentos del sistema
son documentos vivos sometidos a los cambios que se realicen en las
metodologías de trabajo (mejora continua).
3.
Identificación de los cambios y de la versión vigente de los documentos La
organización debe mantener el histórico de los cambios en los distintos
documentos, al mismo tiempo debe crear una metodología de identificación de las
versiones (revisiones, versiones) actualizadas.
4.
Distribuir la documentación vigente para que se encuentre accesible en
los puntos de uso
Esta distribución de documentos puede
realizarse en formato físico o en formato digital, debe ser de tal forma que
todas las personas tengan acceso a los documentos que sean de aplicación a sus
responsabilidades en el sistema.
5.
Mantener los documentos legibles e identificables
Los documentos de la organización suelen
estar identificados con logotipos, títulos y códigos.
6.
Control de documentos externos
La organización debe controlar aquellos
documentos externos que sean necesarios para el desarrollo de las actividades
del sistema.
7.
Control de la documentación obsoleta
Cuando se realicen cambios en algún documento
y se aprueba una nueva versión, la organización debe disponer de una
metodología para retirar los documentos obsoletos para evitar su consulta.
Al finalizar el periodo contable, las cuentas deben presentar su saldo real,
por cuanto estos valores servirán de base para preparar
estados financieros. Cuando los saldos de las cuentas no son reales es
necesario aumentarlos, disminuirlos o corregirlos mediante un asiento contable
llamado asiento de ajuste.
Ajuste es el asiento contable necesario para llevar el saldo de una cuenta a su valor real.
Ajuste es el asiento contable necesario para llevar el saldo de una cuenta a su valor real.
Ajustes ordinarios
Son los asientos que se realizan con frecuencia, en la empresa en cada periodo contable. Este tipo de ajustes afectan las siguientes cuentas:
Son los asientos que se realizan con frecuencia, en la empresa en cada periodo contable. Este tipo de ajustes afectan las siguientes cuentas:
·
Caja
·
Bancos
·
Provisiones y deudas de difícil cobro
·
Inventario de mercancías
·
Depreciación acumulada
·
Gastos pagados por anticipado y cargos diferidos
·
Ingresos recibidos por anticipado
·
Ingresos por cobrar
PROCESO
SISTEMATICO SOFTWARE CONTABLE ELABORACION DE COMPROBANTES PLAN UNICO DE CUENTAS
SOPORTES CONTABLES PROVEEDORES DIGITACION DE TRANSACCIONES Y LIBROS CONTABLES
Contabilidad
En CGUNO hemos
desarrollado un software contable que permite facturar y generar los
principales estados financieros, libros oficiales e información exógena para la
DIAN, entre otros beneficios de este sistema contable..
Facturas:
Crea facturas o
cuentas de cobro con diferentes diseños, envíalas por correo e imprímelas con
todos los requisitos de la DIAN. Para el régimen común o simplificado. También
puedes exportarlas a Excel.
Pagos Recibidos:
Lleva el registro ordenado de los pagos
recibidos y el saldo de tus clientes.
Cotizaciones:
Crea cotizaciones y luego conviértelas en
facturas
Plan Único de Cuentas
Por Cuentas (Sin dinámicas)
|
COMPROBANTES DE CONTABILIDAD
TIPOS DE COMPROBANTES:
Inicialmente
debemos aclarar que los soportes contables son los documentos, como tal, que
nos permiten registrar las operaciones de una empresa, por esto se debe tener
precaución al el momento de la elaboración. Todos los soportes deben tener los
datos generales, descripción de su contenido, firmas de los responsables de la
elaboración, revisión y elaboración en los comprobantes. podemos hablar como
soportes contables de: los cheques, el pagaré o las facturas.. Y los
comprobantes contables son documentos generados por el software contable de una
empresa. las partidas registradas en los libros de resumen deben estar apoyadas
en comprobantes de contabilidad elaborados anticipadamente.
Contenido de un
comprobante:
Fecha
Origen
Descripción Y el
valor de las operaciones, así como las cuentas afectadas con los registros.
ELABORACION DE UN FLUJO DE INFORMACION Y DESARROLLO DEL CICLO CONTABLE
SISITEMATIZADO
El ciclo contable
es un conjunto de fases de la contabilidad, que se repiten en cada ejercicio
económico, durante la vida de una empresa, y que tienen como finalidad preparar
la información acerca de los resultados obtenidos en dicho ejercicio y de la
situación económico-financiera y patrimonial al término del mismo.
La información
contable del ejercicio se muestra mediante estados financieros –Balance, Cuenta
de Pérdidas y Ganancias, Estado de Cambios en el Patrimonio Neto, Estado de
Flujos de Efectivo- que resumen la situación económico-financiera y patrimonial
de la empresa y que queda agrupada en las Cuentas Anuales. Esta información
cuantitativa se completa con la Memoria, estado en el que se recoge información
cualitativa de las operaciones realizadas por la empresa.
En el cuadro
siguiente se muestra la relación existente entre ejercicios económicos y el
ciclo contable.
II. FASES DEL CICLO CONTABLE
El ciclo contable
es un proceso que se estructura en las siguientes fases:
1. Apertura o
inicio de la contabilidad
Al comenzar el
ejercicio se realiza un Inventario inicial que sirve para iniciar el proceso
contable con un asiento de apertura. Este asiento es simétrico al asiento de
cierre que se inscribió en el Libro Diario el último día del ejercicio
anterior, asegurando de esta manera la continuidad de un ejercicio a otro. El
asiento de apertura permite dotar de los saldos correspondientes a los
distintos elementos del Activo, Pasivo y Neto, de manera que también se inician
las anotaciones en el Libro Mayor (Véase “Apertura contable”).
2. Fase de
desarrollo o registro de operaciones del periodo
Esta fase va desde
la apertura hasta el cierre del ejercicio, registrando todos los hechos
contables que se produzcan en el Libro Diario y en el Libro Mayor (Véase “Hecho
contable”).
3. Balance de
comprobación
La legislación
vigente obliga a realizar, al menos, trimestralmente, un balance de
comprobación de sumas y saldos. Con este se puede comprobar si las operaciones se
han registrado adecuadamente en los libros contables (Véase “Balance”).
EL CICLO
CONTABLE EN EMPRESAS COMERCIALES, INDUSTRIALES Y DE SERVICIOS
Los sistemas
contables varían mucho de una empresa a otra, dependiendo de la naturaleza del
negocio, el tamaño de la entidad, las operaciones que realiza, el volumen de
datos a manejar y la demanda de información de los usuarios.
Las fases del tipo
contable son idénticas, independientemente del tipo de empresa que lo esté
llevando a cabo. Sin embargo, la gran diferencia se encuentra en el ciclo de
explotación de cada una de ellas, lo que conlleva que se produzcan ciertos
tratamientos contables específicos para cada tipo de empresa.
Una empresa
comercial es aquella que vende existencias que previamente ha adquirido, sin
que exista una transformación intermedia de las mismas. Su objeto principal de
tráfico es, pues, la compra-venta de mercaderías, siendo una mercadería, según
el PGC, “cualquier cosa adquirida por la empresa y destinada a la venta sin
transformación”.
Una empresa
industrial se dedica a la elaboración del producto que, una vez terminado, se
destina a la venta. En estas empresas se produce una transformación de materias
primas y otros materiales en un producto apto para la venta, y ello tiene lugar
durante el proceso productivo.
Una empresa de
servicios se dedica a la prestación de servicios a otras empresas o
particulares.
En las empresas
comerciales y en las de servicios el ciclo de explotación es extremadamente
simple. El ingreso principal estará constituido por la venta de mercaderías, en
el primer caso, y por la prestación de servicios en el segundo.
Libros auxiliares
Son los libros de contabilidad donde se
registran en forma analítica y detallada los valores e información registrada
en los libros principales. Cada empresa determina el número de auxiliares que
necesita de acuerdo con su tamaño y el trabajo que se tenga que realizar. En
ellos se encuentra la información que sustenta los libros mayores y sus
aspectos más importantes son: Registro de las operaciones cronológicamente. Detalle
de la actividad realizada. Registro del valor del movimiento de cada subcuenta
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
 |
INSTITUTO COMERCIAL, INDUSTRIAL TECNOLÓGICO “I.C.I.T”
|
DOCENTE: Armando Marmolejo
|
|||||||||||
|
“Por una formación
integral para la vida fundamentada en la ciencia y la tecnología”
|
|||||||||||||
|
PUC
ANTICIPO DE IMPUESTOS U
|
11 sena
|
CONTRIBUCIONES SALDOS
A FAVOR
|
|||||||||||
PUC ANTICIPO DE IMPUESTOS U CONTRIBUCIONES SALDOS A FAVOR
|
|||||||||||||
La
retención en la fuente es un mecanismo que busca recaudar un determinado
impuesto de forma anticipada. De esta forma cada vez que ocurra un hecho
generador de un impuesto, se hace la respectiva retención. Así, el estado no
debe esperar a que transcurra el periodo de un impuesto para poderlo recaudar,
sino que mediante la retención en la fuente, este recaudo se hace mensualmente,
que es el periodo con que se debe declarar y pagar las retenciones que se hayan
practicado.
RETENCIÓN
EN LA FUENTE POR IVA
Al
igual que en el Impuesto a la renta y el Impuesto de industria y comercio, en
el Impuesto a las ventas también existe la figura de la Retención en la fuente.
Esta figura se conoce comúnmente como Reteiva.
La
retención en la fuente por IVA consiste en que el comprador, al momento de causar o pagar la
compra, retiene al vendedor el 15% del valor del IVA (Artículo 437-2 del
estatuto tributario modificado por el artículo 42 de la ley 1607 de 2012).
Ejemplo: La empresa A compra a la Empresa B, mercancías por valor de $1.000.000
+ IVA. El valor del IVA, a la tarifa general es de $160.000. La empresa A, de
esos $160.000 de IVA, solo pagará a la empresa B el valor de $136.000, que
corresponde al 85% del valor total del IVA, el restante 15% la empresa B
lo retiene, lo declara y lo paga en junto con las demás retenciones en la
fuente que haya practicado en el respectivo mes.
CONTABILIZACION
EMPRESA B "QUIEN VENDE"
|
4135 ventas por menor
|
24080101
IVA Generado
|
135517
ReteIVA 15%
|
130505
Clientes Nacionales
|
||||||||
|
|
1.000.000
|
|
160.000
|
24.000
|
1.136.000
|
||||||
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|||||||||||
La
retención en la fuente por IVA se practica siempre y cuando el hecho u
operación económica supere la base mínima, que para servicios es de 4 UVT y
para compras es de 27 UVT Siguiendo con el ejemplo, la
empresa A, que es la que retiene deberá contabilizar el valor retenido a la
empresa B como un crédito a la cuenta 236701 (Impuesto a las ventas retenido). La
empresa B, a quien la empresa A le practicó la retención, deberá contabilizar
esa retención por IVA como un debito a la cuenta 135517 (Impuesto
a las ventas retenido). La empresa A, debe declarar esa retención en el mes en
el cual la practicó (Declaración de retención en la fuente), y la empresa B,
debe incluir esa retención practicada en la declaración de IVA del respectivo
bimestre.
CONTABILIZACION
EMPRESA A "QUIEN COMPRA"
|
1435
Mcia no Fabricadas
|
24080501
IVA Descont
|
236701
ReteIVA 15%
|
220501
Proveedores Nacionales
|
||||||||
|
1.000.000
|
160.000
|
-
|
-
|
24.000
|
-
|
1.136.000
|
|||||
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
VALOR UVT PARA 2016 $29.753
Agentes de retención en el
impuesto a las ventas
Agente
de retención es aquella Persona
natural o Persona
jurídica, obligada a practicar la respectiva retención en
la fuente cuando a ello hubiere lugar. Por regla general, los Agentes de
retención son quienes compran o adquieren un producto o servicio. Quienes hacen
el pago. El agente de retención es quien además de retener, debe declarar,
consignar las retenciones y expedir los respectivos certificados de retención.
Quienes son
agentes de retención en El impuesto a las ventas. (IVA)
La ley ha establecido que las
siguientes personas deben actuar como agentes de retención en el Impuesto a las
ventas:
“Actuarán como agentes retenedores del impuesto sobre las
ventas en la adquisición de bienes y servicios gravados:
1. Las siguientes entidades estatales:
La Nación, los departamentos, el
distrito capital, y los distritos especiales, las áreas metropolitanas, las
asociaciones de municipios y los municipios; los establecimientos públicos, las
empresas industriales y comerciales del Estado, las sociedades de economía
mixta en las que el Estado tenga participación superior al cincuenta por ciento
(50%) [hoy 15%], así como las entidades descentralizadas indirectas y directas
y las demás personas jurídicas en las que exista dicha participación pública
mayoritaria cualquiera sea la denominación que ellas adopten, en todos los
órdenes y niveles y en general los organismos o dependencias del Estado a los
que la ley otorgue capacidad para celebrar contratos.
2. Quienes se encuentren catalogados
como grandes contribuyentes por la Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales, sean o no responsables del IVA, y los que mediante
resolución de la DIAN se designen como agentes de retención en el impuesto
sobre las ventas.
3) Quienes contraten con personas o
entidades sin residencia o domicilio en el país la prestación de
servicios gravados en el territorio Nacional, con relación a los mismos.
4) Los
responsables del régimen común, cuando adquieran bienes corporales
muebles o servicios gravados, de personas que pertenezcan al régimen
simplificado.
5) Las entidades emisoras de tarjetas
crédito y débito y sus asociaciones, en el momento del
correspondiente pago o abono en cuenta a las personas o establecimientos
afiliados. El valor del impuesto no hará parte de la base para determinar las
comisiones percibidas por la utilización de las tarjetas débito y crédito.
Cuando los pagos o abonos en
cuenta en favor de las personas o establecimientos afiliados a los sistemas de
tarjetas de crédito o débito, se realicen por intermedio de las entidades
adquirentes o pagadoras, la retención en la fuente deberá ser practicada por
dichas entidades.
6. La Unidad Administrativa de Aeronáutica Civil,
por el 100% del impuesto sobre las ventas que se cause en la venta de
aerodinos.
PARÁGRAFO 1o. La venta de bienes
o prestación de servicios que se realicen entre agentes de retención del
impuesto sobre las ventas de que tratan los numerales 1, 2 y 5 de este artículo
no se regirá por lo previsto en este artículo.
PARÁGRAFO 2o. La Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales podrá mediante resolución retirar la calidad de
agente de retención del impuesto sobre las ventas a los Grandes Contribuyentes
que se encuentren en concordato, liquidación obligatoria, toma de posesión o en
negociación de acuerdo de reestructuración, sin afectar por ello su calidad de
gran contribuyente”. (Art. 437-2, Estatuto tributario).
Casos en que no se practica retención en la fuente por IVA.
1. Cuando la operación económica
no supera los topes mínimos de 4 UVT para servicios y de 27 UVT para compras.
2. Cuando la operación sujeta a
retención se realiza entre responsables del Régimen común.
3. Cuando el que compra es
Régimen común y el que vende es un Gran contribuyente o una Entidad estatal.
4. Cuando la operación sujeta a
retención se realiza entre una Entidad estatal y un Gran contribuyente.
5. Cuando la operación sujeta a
retención se realiza entre Entidades estatales.
6. Cuando la operación sujeta a
retención se realiza entre Grandes contribuyentes.
Nota. El Régimen común, los
Grandes contribuyentes y las Entidades estatales responsables del Impuesto a
las ventas, que adquieran productos o servicios gravados con IVA al Régimen
simplificado, deberán retener el 15%. Cuando la adquisición la hagan a una
persona no domiciliada en el país, la retención será del 100% del IVA.
Las Entidades estatales y los
Grandes contribuyentes que no sean responsables del Impuesto a las ventas, no
deben asumir el IVA en las adquisiciones al Régimen simplificado. (El IVA
operaciones con el Régimen simplificado se asume mediante el mecanismo de
retención).
Las Entidades estatales y los
Grandes contribuyentes que no sean responsables del Impuesto a las ventas, en
el caso que adquieran productos o servicios a personas no residentes o no
domiciliados en el país deben asumir el 100% del IVA mediante el mecanismo de
retención.
No hay comentarios:
Publicar un comentario